Оптимизация НДФЛ при продаже квартиры: снижение налога и определение суммы в договоре купли-продажи

Согласно Закона о налоге на доходы физических лиц, при продаже имущества, которое находится в собственности менее 3 лет, налог на доходы физических лиц составляет 13%. Однако, если продажа квартиры была произведена под дарственную, то такая квартира рассматривается как находящаяся в собственности более трех лет, и продажа ее не подлежит налогообложению НДФЛ.

Что касается договора купли-продажи, то следует отметить, что налогооблагаемой базой при продаже объекта недвижимости является его рыночная стоимость. В этом случае, если кадастровая стоимость квартиры составляет 2,730 млн.руб, то указывать в договоре купли-продажи сумму меньше или больше данного значения не рекомендуется, так как это может привести к проверке со стороны налоговой службы.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор дарения на квартиру, подтверждающий переход права собственности на квартиру на вас.
2. Договор купли-продажи квартиры, который вы планируете заключить.
3. Выписку из ЕГРН о правах на квартиру, подтверждающую ее нахождение в вашей собственности менее 3-х лет.
4. Документы, подтверждающие возможность применения каких-либо льгот или освобождений от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества.

Относительно вопроса о минимизации НДФЛ, вследствие перешествия права собственности на квартиру в результате договора дарения и вашего нахождения в качестве собственника менее 3-х лет, вам следует руководствоваться ст. 217 Налогового кодекса РФ. Согласно данной статье, НДФЛ должен быть уплачен по ставке 13% от разницы между стоимостью продажи квартиры и стоимостью, по которой квартира была приобретена на дату заключения договора дарения.

Относительно того, какую сумму указать в договоре купли-продажи с целью минимизации НДФЛ, необходимо учитывать, что кадастровая стоимость квартиры не является высшей ценой, по которой можно продать квартиру. В связи с этим, для минимизации налоговой нагрузки возможно рассмотреть несколько вариантов:

1. Продажа квартиры по цене, меньшей кадастровой стоимости, но не меньше стоимости, по которой она была приобретена в результате договора дарения.
2. Проверка возможности применения освобождений от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимости, предусмотренных ст. 220 Налогового кодекса РФ (например, в случае продажи квартиры, в которой проживал продавец более 3-х лет, или продажи квартиры, приобретенной в рамках программы льготного жилищного кредитования).

Налоговый кодекс Российской Федерации статьи 220, 219.3, 228, 220.1, 220.2.