Оформление права собственности на нежилое помещение и налоговый вычет: с какой суммы начинать?

В соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц" налоговый вычет предоставляется с общей суммы доходов физического лица за налоговый период. При этом могут быть учтены расходы, установленные законодательством, включая расходы на строительство жилых помещений. Однако, по условиям задачи, было продано нежилое помещение, поэтому необходимо уточнить, если это помещение использовалось в качестве объекта предпринимательской деятельности, возможно будут учтены затраты на его строительство при расчете налога на прибыль. Если же помещение использовалось исключительно в качестве личной недвижимости, то расходы на строительство не могут быть учтены для целей налогового вычета. В целом, уплата НДФЛ производится с суммы дохода, полученной от продажи нежилого помещения за вычетом предусмотренных законодательством расходов.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи нежилого помещения между физическими лицами, заключенный в декабре 2013 года;
2. Документы, подтверждающие расходы на строительство нежилого помещения, включая сметы, квитанции об оплате строительных материалов, акты выполненных работ и т.д.;
3. Разрешение на строительство и другие необходимые документы, связанные с постройкой нежилого помещения.

Ответ на вопрос о том, с какой суммы необходимо уплатить налоговый вычет, зависит от того, были ли данному физическому лицу начислены какие-либо доходы в течение 2013 года, кроме полученной при продаже нежилого помещения. Если доходы были начислены, то налоговый вычет будет рассчитываться с учетом всех доходов за год, за исключением документально подтвержденных расходов на строительство. Если доходы не были начислены, то налоговый вычет будет рассчитываться только с учетом суммы дохода, полученной при продаже нежилого помещения.

Возможность уплаты НДФЛ с суммы дохода за минусом произведенных и документально подтвержденных расходов зависит от того, какой вид дохода был получен при продаже нежилого помещения. Если доход был получен в форме капитального выкупа, то НДФЛ будет начисляться только с суммы дохода, за вычетом документально подтвержденных расходов на строительство. Если же доход был получен в иной форме (например, в форме обычной продажи), то налоговая база и сумма НДФЛ будут рассчитываться иначе, в зависимости от общей суммы дохода и прочих факторов.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, включают в себя:

Статья 217 Налогового кодекса РФ - "Общие положения о налоге на доходы физических лиц". Статья 220 Налогового кодекса РФ - "Расходы, уменьшающие налоговую базу". Статья 221 Налогового кодекса РФ - "Порядок учета расходов, уменьшающих налоговую базу". Статья 222 Налогового кодекса РФ - "Особенности учета расходов на приобретение и строительство объектов недвижимости".

В соответствии со статьями 220-222 Налогового кодекса РФ, физическое лицо имеет право уменьшать налоговую базу на сумму, затраченную на строительство нежилого помещения, если она подтверждается документально. Однако сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, не может превышать суммы дохода, полученного от продажи этого нежилого помещения. При этом, НДФЛ уплачивается с дохода, полученного от продажи нежилого помещения за вычетом затрат на его строительство. Ответ сформирован на основе действующего законодательства Российской Федерации и может быть пересмотрен в соответствии с изменениями в законодательстве.