Нужно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной квартиры: налоговый вычет и сумма уплаты

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доход в виде выручки от реализации имущества, является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Таким образом, при продаже квартиры наследнице потребуется уплатить налог на доход в размере 13% от разницы между суммой продажи и установленной налоговым органом стоимостью квартиры.

В случае, если наследница приобретет новую квартиру, она может воспользоваться правом на получение налогового вычета в размере 13% от суммы расходов на приобретение жилья, но не более 1 млн рублей.

Таким образом, если наследница продаст квартиру за 2 млн рублей, то сумма налога на доход составит 130 тыс. рублей. При покупке новой квартиры она может воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн рублей, что позволит ей уменьшить доход, подлежащий налогообложению, на 1 млн рублей и, соответственно, уменьшить сумму налога на доход до 130 тыс. рублей.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

• Свидетельство о праве на наследство или завещание, подтверждающие право на наследование квартиры;
• Договор купли-продажи квартиры;
• Размер полученной при продаже валовой выручки, а также расходов, связанных с продажей квартиры (например, агентское вознаграждение, комиссионные и т.д.);
• Реквизиты новой квартиры и документы, подтверждающие ее стоимость (например, договор купли-продажи или свидетельство о праве собственности).

Согласно Налоговому кодексу РФ, при продаже квартиры наследником налог на доходы физических лиц (НДФЛ) зависит от срока владения квартирой. Если на момент продажи квартиры наследником прошло более 3 лет с момента наследования, то доход, полученный от продажи квартиры, не облагается НДФЛ. Таким образом, в данном случае налог на доходы физических лиц не требуется уплачивать, если квартиру наследница продает более, чем через 3 года после получения наследства.

В случае, если наследница продает квартиру до истечения 3-х лет со дня получения наследства, то необходимо уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между полученной за квартиру выручкой и фактическими расходами, связанными с продажей (включая расходы на правовое сопровождение сделки, комиссионные, налог на имущество и т.д.).

С учетом размера выручки от продажи квартиры в 2 млн. рублей, налог на доходы физических лиц составит 13% от разницы между выручкой и расходами, т.е. примерно 260 тыс. рублей.

В случае приобретения новой квартиры наследница может воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей от суммы дохода, полученного от продажи квартиры. Таким образом, налог на доходы физических лиц с учетом налогового вычета составит 13% от разницы между выручкой от продажи квартиры и налоговым вычетом, т.е. примерно 130 тыс. рублей.

Однако, необходимо учесть, что налоговый вычет может быть использован только один раз и только при условии, что новая квартира будет приобретена в течение 3 лет со дня продажи старой квартиры.

Статья 217 НК РФ "Общие положения о налоге на доходы физических лиц"

Статья 220 НК РФ "Налогообложение доходов от продажи имущества"

Статья 220.1 НК РФ "Вычеты при получении доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц"

Статья 220.2 НК РФ "Порядок уплаты и перечень расходов, вычетов при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества"