Налоговые обязательства при покупке и продаже недвижимости: различия в зависимости от налоговых периодов

Здравствуйте Андрей Анатольевич,

Отвечаю на Ваши вопросы:

1) При отчуждении (продаже) объектов, приобретенных вами зарегистрированных в Росреестре недвижимых объектов, за такую же сумму в 11 000 000 (Одиннадцать миллионов) рублей, обязанность по уплате налогов возникнет в следующем порядке: если продажа объектов произойдет в течение года покупки, то Вы будете обязаны уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между ценой продажи и ценой покупки объектов. Если продажа объектов произойдет на следующий год после года покупки, то Вы сможете освободиться от уплаты налогов на доходы физических лиц, если объекты находились у Вас более трех лет до продажи. Если же вы продадите объекты через более ранний срок владения, то необходимо будет уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между ценой продажи и ценой покупки объектов.

2) Различий в возникновении обязанности по уплате налогов в зависимости от того, произойдет ли покупка и продажа объектов за одинаковую цену в одном календарном году (налоговом периоде) или в разных годах (разных налоговых периодах) не существует. Условия определяются с учетом длительности владения объектами до продажи, как описано в пункте 1.

С уважением, [Ваше имя]

Для решения вопроса, поставленного Андреем Анатольевичем, понадобятся следующие документы:

1) Договор купли-продажи недвижимого имущества и права собственности на него; 2) Регистрационный свидетельство на указанный объект в Росреестре; 3) Документы, подтверждающие стоимость объекта (например, акт оценки имущества, договор аренды, предыдущие договоры купли-продажи и т.д.); 4) Налоговая декларация при продаже объекта.

Относительно вопроса о возникновении обязанности по уплате налогов при продаже объекта недвижимости за такую же цену, как и при покупке, следует отметить, что в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется с учетом стоимости приобретенного имущества и срока владения им. Если объект недвижимости был куплен менее чем за 3 года до продажи, то начисленный налог составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки. Если объект недвижимости был куплен более чем за 3 года до продажи, то данная разница не облагается налогом НДФЛ.

В отношении вопроса о возникновении обязанности по уплате налога в зависимости от того, будет ли покупка и продажа объекта производиться в одном календарном году или в разных, следует отметить, что налоговый период, в котором произошла покупка объекта, не имеет значения. Разница между стоимостью покупки и продажи будет оцениваться и облагаться налогом в соответствии с датой продажи объекта, независимо от даты покупки.

1) Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации: налог на прибыль организаций. 2) Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации: правила определения налоговой базы.