Налоговые вопросы при продаже квартиры наследства и покупке первички за деньги, право на налоговый вычет и статус жилья супруга.

Если квартира будет продана сразу после получения в наследство, то налог на доходы физических лиц составит 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью, по которой квартира была получена в наследство. Если же собственник квартиры приобретет первичное жилье на сумму до 5,5 млн рублей, то он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 13% от стоимости приобретенного жилья. Это право принадлежит гражданам, не имеющим другого жилья и не имеющим возможности войти в наследство по другому объекту недвижимости. В данном случае квартира, приобретенная по наследству, может быть признана единственным жильем, если на собственника квартиры не зарегистрировано других объектов недвижимости, но это не зависит от того, в браке или нет собственник и какой адрес его прописки. Однако, если супруга собственника также является собственником квартиры, то в таком случае квартиру нельзя признать единственным жильем.

Для решения вопроса о том, какой налог нужно будет заплатить при продаже квартиры, полученной в наследство, сразу же после вступления наследника в наследство, следует рассчитать сумму налога на доход физических лиц (НДФЛ) в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Для начала, необходимо оценить рыночную стоимость квартиры на момент ее продажи и вычесть из этой стоимости удержанные из стоимости налоги на приобретение и налог на капитальный ремонт (если они были удержаны при ее приобретении или проведении работ). Таким образом, получившуюся прибыль следует облагать НДФЛ по ставке 13%.

В отношении вопроса о налоговом вычете при покупке первичного жилья, необходимо учитывать, что имеют право на получение налогового вычета при покупке жилья граждане РФ, если они являются плательщиками НДФЛ, подавали декларацию о доходах за год, предшествующий году получения налогового вычета, и не имеют права на получение других налоговых вычетов.

В отношении вопроса о принадлежности квартиры к единственному жилью, следует учитывать, что супруг, прописанный по другому адресу, не может быть учтен при определении налоговой базы. Поэтому, если на момент подачи налоговой декларации квартира является единственным жильем гражданина, то он имеет право на налоговый вычет на сумму расходов по приобретению, построению или реконструкции жилья, не превышающих 2 млн рублей. Однако, так как квартира не была в собственности более трех лет, в данном случае, налоговый вычет не может быть предоставлен.

Для решения данного вопроса следует иметь следующие документы:

1. Документы подтверждающие получение квартиры в наследство, а именно: свидетельство о праве на наследство, завещание, решение о наследовании и др.;

2. Документы, подтверждающие стоимость квартиры на момент ее получения в наследство;

3. Документы, подтверждающие покупку первички за те же деньги, за которые будет продана наследственная квартира;

4. Документы, подтверждающие отсутствие официального дохода у собственника;

5. Документы, подтверждающие брак и факт прописки по другому адресу.

Ответ на вопрос о налоге зависит от конкретных обстоятельств сделки, включая стоимость квартир и дату их приобретения. Эти факторы должны быть учтены при расчете налога на имущество и доходы, а также при определении возможности получения налогового вычета при покупке нового жилья.

При условии, что данная квартира будет единственным жильем собственника, то он имеет право на налоговый вычет при покупке нового жилья. Однако, для получения такого вычета также нужно выполнить определенные требования, установленные законодательством Российской Федерации.

Также следует обратить внимание на возможные последствия от продажи квартиры, полученной в наследство, в течение 3 лет после ее получения, в частности, на возможное наличие налоговых обязательств по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса необходимо будет предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о праве на наследство квартиры.
2. Договор купли-продажи первичного жилья в соответствии со стоимостью наследуемой квартиры.
3. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на первичное жилье.
4. Выписка из ЕГРН о наличии или отсутствии других объектов недвижимости на имя собственника и факта их продажи.

В отношении налогов при продаже квартиры, полученной в наследство, следует учитывать следующее:

1. Установленная государством отсрочка 3 лет с момента наследства, после которой при продаже квартиры налог не облагается.
2. Если продажа квартиры осуществляется в период от 3 лет до 5 лет с момента наследства, налоговая ставка будет составлять 13% от разности между стоимостью квартиры на момент наследства и на момент продажи.
3. Если цена на первичное жилье соответствует цене наследуемой квартиры, то налоговых обязательств не возникнет.

В отношении налогового вычета при покупке первичного жилья следует учитывать, что федеральным законом № 218-ФЗ от 13.07.2020 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлены новые правила применения этого вычета.

1. Право на получение вычета предоставляется только собственникам жилья в собственности, приобретенного не раньше, чем за три года до подачи налоговой декларации на получение вычета.
2. Сумма вычета не может превышать суммы налога, подлежащего уплате.
3. При наличии только одного объекта недвижимости на имя собственника, этот объект считается единственным жильём независимо от того, где он фактически прописан. Если на имя собственника зарегистрированы другие объекты недвижимости, то возможность получения налогового вычета зависит от наличия соответствующих подтверждающих документов.

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц; статья 220.12 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на имущество физических лиц; статья 220.3 Налогового кодекса Российской Федерации - освобождение от налога на имущество физических лиц в отношении жилого дома, квартиры и (или) комнаты, находящихся в собственности налогоплательщика и зарегистрированных по месту жительства налогоплательщика в установленном порядке.

Статьи, применимые для решения этого вопроса:

• статья 217 НК РФ ("Налог на доходы физических лиц");
• статья 220 НК РФ ("Облагаемая база при налоговом вычете приобретения жилого помещения");
• статья 218 НК РФ ("Налоговый вычет при приобретении жилого помещения");
• статья 333.21 НК РФ ("Налогообложение при получении дохода в виде имущества, в том числе земельных участков и недвижимости");
• статья 358 ГК РФ ("Понятие и виды наследования");
• статья 498 ГК РФ ("Право собственности на имущество").

Согласно статьям НК РФ, если собственник квартиры продает ее в течение трех лет после получения по наследству, то он обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от разницы между стоимостью приобретенного имущества и стоимостью наследственного имущества.

Однако, если приобретено жилое помещение и выплачено не менее 3 лет назад НДФЛ не облагается.

В данном случае, если квартира продается до истечения указанного периода времени, для определения размера налога необходимо определить стоимость приобретения квартиры и стоимость ее продажи. Разница между этими суммами подлежит обложению НДФЛ.

При покупке жилья имеется право на налоговый вычет в размере 260 000 рублей, если это первое жилье, и собственник прописан по данному адресу.

Если на собственника зарегистрировано только одно жилье, то оно считается единственным жильем и на него не распространяются требования по уплате налога при продаже.

Однако, если имеются иные объекты недвижимости или земельные участки, зарегистрированные на собственника, то счет за налог будет выставлен на каждый из данных объектов.

Статья 217 НК РФ "Налог на доходы физических лиц", статья 220 НК РФ "Особенности налогообложения доходов от продажи имущества" и статья 220.1 НК РФ "Вычет налогоплательщика при продаже жилого помещения".