Квартирные сделки: продажа и покупка, расчет и взаимозачет налогов

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ при продаже квартиры налог на доход физического лица (НДФЛ) взимается с суммы разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения (включая расходы на улучшение) умноженной на коэффициент индексации. Учитывая, что цена приобретения квартиры была 2250000 руб., а цена продажи - 2400000 руб., то налогооблагаемая база составит 150000 руб. (2400000 - 2250000).

Коэффициент индексации устанавливается на базе данных Росстата и исчисляется в соответствии с временным интервалом, прошедшим от момента приобретения квартиры до момента ее продажи (2020 год). Далее умножаем 150000 на коэффициент индексации и получаем сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Если же продавец приобрел другую квартиру, то он может воспользоваться правом на взаимозачет налогов. Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, взаимозачетом налогов можно воспользоваться в случае, если у налогоплательщика имеется задолженность по одному налогу и переплата по другому. В данном случае, если продавец заплатит налог с продажи квартиры и при этом у него останется переплата, то эту переплату можно будет использовать для погашения задолженности по налогам за другой доход (например, за зарплату).

Для решения вопроса о рассчете налогов при продаже и покупке квартиры необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, в котором указана стоимость продажи.

2. Документы, подтверждающие стоимость покупки другой квартиры.

3. Сведения об уплаченных налогах на доходы физических лиц за рассматриваемый финансовый год.

Для рассчета налога необходимо посчитать разность между стоимостью продажи и стоимостью покупки квартиры. Если эта разность положительна, то она является объектом налогообложения по ставке 13% от разности между стоимостью продажи и покупки квартиры. Если же разность отрицательна, то налоговая база равна нулю.

Для произведения взаимозачета налогов между продажей и покупкой квартиры необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете излишне уплаченного налога по одному объекту в налоговый период при уплате налога по другому объекту. При наличии излишков переплаченного налога по продаже квартиры можно произвести взаимозачет со стоимостью покупки квартиры, сократив количество подлежащего уплате налога по последней.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

1) Статья 214 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц", которая регулирует налогообложение доходов физических лиц.

2) Статья 218 Налогового кодекса РФ "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц", которая определяет, какие доходы подлежат налогообложению.

3) Статьи 220-223 Налогового кодекса РФ, которые регулируют порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

4) Статья 346.17 Налогового кодекса РФ "Социальные налоговые вычеты", которая предусматривает право на получение социальных налоговых вычетов.

5) Статья 226 Налогового кодекса РФ "Взаимный расчет налогов при проведении налоговой проверки", которая определяет порядок взаимного расчета налогов.