Купля-продажа квартир: налоги, возмещение и новая покупка

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества на территории РФ, в том числе квартиры, налоговая база определяется как разница между стоимостью имущества на момент его продажи и стоимостью, по которой оно было приобретено.

В данном случае, налоговая база составляет 3180т р - 3300т р = -120т р (так как стоимость продажи ниже стоимости покупки). Так как налоговая база получилась отрицательной, налог на доход (НДФЛ) не подлежит уплате.

В связи с покупкой новой квартиры за 4500т р, возможно уменьшить налог на прибыль от продажи имущества, если имеются расходы на ее приобретение и ремонт, о чем необходимо уточнить дополнительную информацию.

Возмещение расходов по налогам и пошлинам не производится, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры от матери в 2015 году.
2. Договор купли-продажи квартиры за 4500 тыс. руб. в 2016 году.
3. Документы подтверждающие стоимость квартиры, приобретенной в 2016 году.
4. Документы о расходах на ремонт и улучшение приобретенной квартиры.
5. Документы о сумме, полученной за продажу квартиры в 2016 году.
6. Документы о размере возмещения налогов, если таковое предусмотрено законодательством.

Для расчета налоговой базы для продажи квартиры в 2016 году необходимо вычесть из суммы продажи сумму покупки в 2015 году и расходы на ремонт и улучшение приобретенной квартиры. После этого будет определена налоговая база, по которой будет рассчитываться налог на доход физических лиц от продажи недвижимости.

Относительно возмещения налога, которое может быть предусмотрено законодательством, необходимо провести дополнительный анализ исходя из конкретных обстоятельств дела.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 217 НК РФ "Налог на доходы физических лиц";
• Статья 220 НК РФ "Особенности налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате реализации имущества";
• Статья 228 НК РФ "Налоговый вычет при продаже недвижимости";
• Статья 251 НК РФ "Налог на имущество физических лиц";
• Статьи 217-1, 219, 220.1 НК РФ - применительно к налогу на доходы физических лиц за 2015г и 2016г.