Какие налоги компания не выплачивает за работника по договору возмездного оказания услуг? Выясняем причины и следствия

Согласно Налогового кодекса Российской Федерации, при заключении договора возмездного оказания услуг физическим лицом для юридического лица, последнее выплачивает вознаграждение автору услуги, не удерживая налоги. Однако, согласно статье 226.1 Налогового кодекса, физическое лицо, получающее доходы в форме вознаграждения за оказание услуг, обязано уплатить НДФЛ в размере 13% от начисленного дохода и представить декларацию о доходах.

Что касается взносов на социальное страхование (ФСС), в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" юридические лица обязаны уплачивать страховые взносы на все начисленные заработные платы своих сотрудников. Однако, в случае, если физическое лицо работает не на основе трудового договора, а на основе договора возмездного оказания услуг, юридическое лицо не обязано уплачивать взносы на ФСС за это физическое лицо.

Таким образом, в случае с договором возмездного оказания услуг, компания платит только обязательный пенсионный взнос в размере 22% и обязательный медицинский взнос в размере 5,1%.

Для решения данного вопроса необходимо провести анализ действующего законодательства Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц.

В соответствии с законодательством, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается работодателем с заработной платы сотрудников. Также работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (22%) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

Однако, если сотрудник работает не по договору труда, а по договору возмездного оказания услуг, то работодатель не обязан уплачивать взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации (2,9%). При этом, если сумма дохода сотрудника по договору превышает 100 тысяч рублей в год, то сотрудник сам обязан уплатить НДФЛ в размере 13%.

Следовательно, в случае, описанном в вопросе, работодатель должен удержать НДФЛ 13% с заработной платы сотрудника и уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Работодатель не обязан уплачивать взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Статьи, которые могут быть применимы в данном вопросе: - Статья 227 Налогового кодекса РФ ("Персональный доходный налог"); - Статья 238 Налогового кодекса РФ ("Платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации"); - Статья 239 Налогового кодекса РФ ("Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование"); - Статья 240 Налогового кодекса РФ ("Страховые взносы на обязательное медицинское страхование").