Как рассчитать налог при продаже квартиры в браке: пример с выделением долей

Ситуация, описанная в вопросе, предполагает налогообложение дохода от продажи имущества в соответствии с нормами гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Для расчета налога необходимо определить сумму дохода от реализации имущества, которая рассчитывается путем вычета из полученной стоимости продажи стоимости приобретения в соответствии со ст. 214 НК РФ.

В данном случае, стоимость приобретения квартиры составляет 2120 млн.руб., а стоимость продажи - 2200 млн.руб. Следовательно, доход от продажи составляет 80 млн.руб.

Разделение долей и определение налоговой базы производится с учетом долей участников сделки.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ, налоговая база участника сделки, получившего доход от продажи недвижимости, уменьшается на сумму налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 220 НК РФ, который рассчитывается как разница между стоимостью приобретения доли и стоимостью ее отчуждения.

С учетом долей участников сделки, налоговая база каждого из них составляет:

• муж: 9/20 * (80 млн.руб. - (2120 млн.руб. * 9/20 - 0)) = 13 320 000 руб.
• жена: 9/20 * (80 млн.руб. - (2120 млн.руб. * 9/20 - 0)) = 13 320 000 руб.
• двое детей: по 1/20 * (80 млн.руб. - (2120 млн.руб. * 1/20 - 0)) = 2 040 000 руб.

Налоговая ставка на доходы от реализации недвижимости в РФ составляет 13%. Следовательно, налог, подлежащий уплате каждым участником сделки, равен:

• муж: 13 320 000 руб. * 0,13 = 1 730 400 руб.
• жена: 13 320 000 руб. * 0,13 = 1 730 400 руб.
• двое детей в сумме: 2 040 000 руб. * 0,13 = 265 200 руб.

Таким образом, общая сумма налога, подлежащего уплате, составляет 5 456 000 руб.

Для расчета налоговой обязанности необходимо предоставить следующие документы и сведения:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный между продавцом и покупателем;
2. Документы (ДДУ) и договор о передаче квартиры;
3. Свидетельства о регистрации права собственности на квартиру по адресу, где она находится в данный момент;
4. Документы, подтверждающие стоимость квартиры на момент продажи;
5. Документы, подтверждающие оплату ипотеки.

Основной налог на доходы Федерального бюджета для физических лиц, возникающий при продаже квартиры, составляет 13% от разницы между стоимостью продажи квартиры и суммой, уплаченной за нее при ее приобретении и/или создании.

Если вы работаете с недвижимостью, рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для консультации о подсчете налоговой обязанности в вашей конкретной ситуации.

Налоговый кодекс РФ, статьи 220-223.