Как получить имущественный вычет при приобретении земельного участка в совместной собственности с ипотекой и вернуть уплаченный НДФЛ

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, ипотечные (кредитные) проценты, уплаченные за календарный год на приобретение жилого помещения на территории РФ или за строительство такого жилого помещения на территории РФ, подлежат учету в качестве налогового вычета в размере не более 390 000 рублей.

Относительно возврата НДФЛ, если супруга была официально трудоустроена до отпуска по уходу за детьми и за этот период были уплачены налоги, то она имеет право на возврат уплаченной суммы НДФЛ по ипотечным (кредитным) процентам.

Отмечу, что в рассчитываемых суммах следует учитывать ограничение на сумму налогового вычета, а также принцип действия соответствующего налогового вычета только относительно той части ипотечных (кредитных) процентов, которые были фактически уплачены каждым из супругов. То есть, соответствующие суммы могут пропорционально разделяться между каждым из супругов в зависимости от доли их участия в совместном приобретении земельного участка.

Для решения этого вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор купли-продажи земельного участка с типом разрешенного использования ИЖС, оформленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Кредитный договор, подтверждающий использование ипотечных (кредитных) средств для приобретения земельного участка.

3. Расчеты выплаченной суммы процентов по кредитному договору.

4. Свидетельство о праве собственности на земельный участок с типом разрешенного использования ИЖС, оформленное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Свидетельство о браке супругов.

6. Документ, подтверждающий количество детей, на которых возложена обязанность по уходу.

Относительно вопроса по НДФЛ, каждый из супругов может вернуть уплаченную сумму НДФЛ в размере 13% от суммы процентов и основного долга по кредитному договору, но не более суммы имущественного вычета, установленного законодательством Российской Федерации.

В отношении супруги, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, она также имеет право на имущественный вычет, если она удовлетворяет требованиям законодательства Российской Федерации. Это может зависеть от ее предыдущего трудового стажа и наличия у нее льготного статуса при выплате НДФЛ до ухода в отпуск по уходу за ребенком.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

Статья 220 Налогового кодекса РФ "Имущественные вычеты при налогообложении доходов физических лиц".

Статья 218 Налогового кодекса РФ "Размеры вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц".

Ответ на вопрос о возможности вернуть уплаченную сумму НДФЛ зависит от условий права на получение имущественного вычета, установленных на законодательном уровне. Например, согласно пункту 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, для получения вычета при покупке земельного участка с типом разрешенного использования ИЖС необходимо соответствовать ряду условий, включая наличие совместной собственности на данный объект между супругами.

Относительно вопроса о возможности получения имущественного вычета супругой, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, можно отметить, что в случае, если до 2016 года она была официально трудоустроена и у нее были соответствующие налоговые удержания, то она может иметь право на получение имущественного вычета. Тем не менее, для точного ответа необходимо провести более детальное исследование каждой конкретной ситуации.