Имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка: срок, права, государственная регистрация и распределение стоимости дома

Срок для получения имущественного вычета по НДФЛ начинает течь со дня регистрации права собственности на земельный участок в ЕГРП. Однако, в данном случае, необходимо определить, была ли правоустанавливающая запись в похозяйственной книге произведена до введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации. Если запись была произведена до введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации, то право на земельный участок следует рассматривать в соответствии с п. 9.1. упомянутого закона. В случае, если вид права определить невозможно, то земельный участок считается предоставленным указанному гражданину на праве собственности.

Относительно распределения стоимости дома и земельного участка в ДКП, их распределение необходимо производить в соответствии с законодательством о государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Налоговый орган может взыскать НДФЛ с продажи земельного участка вместе с домом в случае, если продажа совершена за сумму более 1 000 000 рублей. Однако, если стоимость дома и земельного участка не были распределены в ДКП, налоговый орган может использовать метод, предусмотренный ст. 40.1 НК РФ, для определения облагаемой налогом суммы.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Выписка из похозяйственной книги о наличии у гражданина права на земельный участок;
2. Запись о регистрации права собственности в ЕГРП на недвижимое имущество;
3. Договор купли-продажи недвижимости (в данном случае со стоимостью более 1 000 000 рублей) и другие документы, подтверждающие факт продажи имущества;
4. Документы, подтверждающие стоимость ЗУ и дома.

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивается в течение одного месяца со дня сделки. Сумма налога определяется как разница между полученной за продажу суммой и расходами на ее приобретение и реализацию.

В данном случае необходимо учитывать, что если продажа земельного участка осуществляется после трех лет с момента его приобретения, то гражданин имеет право на имущественный вычет на налог на доход в размере суммы, установленной законодательством Российской Федерации на момент получения дохода. Однако, если земельный участок был приобретен до введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации, то срок три года начинает течь со дня внесения записи в похозяйственную книгу.

Относительно распределения стоимости ЗУ и дома в договоре купли-продажи, необходимо учитывать требования пункта 2 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, который устанавливает, что цена на недвижимое имущество должна быть распределена между его элементами в соответствии с договором и с учетом действующих правил оценки соответствующих элементов недвижимости.

Ответ на вопрос о возможности взыскания НДФЛ с продажи и способе распределения стоимости дома и ЗУ может быть дан только после изучения всех необходимых документов и состояния прав на имущество.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации.