Как вернуть излишне уплаченный НДФЛ по процентам вклада в Швейцарии? | Резидент РФ получил доход по вкладу в иностранный банк, который удержал налог | Облагаемость дохода по ставке 13% в декларации 3-НДФЛ

Согласно действующему законодательству РФ, резиденты РФ обязаны уплачивать налог на весь доход, полученный из любых источников, за вычетом расходов. В данном случае, резидент РФ получил доход в виде процентов по вкладу в иностранном банке в Швейцарии, который был автоматически обложен налогом в размере 35%.

Однако, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Швейцарией, доход, полученный резидентом РФ в Швейцарии, подлежит обложению налогом только в России. Следовательно, при заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), резидент РФ должен указать полученный доход от вклада в иностранном банке в Швейцарии и уменьшить налогооблагаемую основу на сумму ранее удержанного в Швейцарии налога в размере 35%.

Для возврата излишне уплаченного налога по доходам, полученным в других странах, необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу и представить соответствующую заявку и документы, подтверждающие факт уплаты налога в другой стране.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Свидетельство о доходах, полученных в иностранных государствах (форма 2-НДФЛ), выдаваемое иностранным банком.

2. Копия договора об открытии вклада в иностранном банке.

3. Копия свидетельства о выплате процентов по вкладу и суммы удержанного налога.

4. Копия российской декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Для возврата излишне уплаченного НДФЛ необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) России на основании свидетельства о доходах, полученных в иностранных государствах (форма 2-НДФЛ). В заявлении следует указать сумму излишне уплаченного НДФЛ, а также приложить необходимые документы.

При заполнении российской декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) следует указать полный доход, полученный по вкладу, но при этом необходимо также указать сумму уже удержанного налога в Швейцарии, чтобы избежать двойного налогообложения. Однако, если в соответствии с условиями международной договоренности, налог на доходы, полученные в Швейцарии, не подлежит исключению из налогооблагаемой базы в России, то необходимо включить все доходы в российскую декларацию и уплатить соответствующий налог.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 224 НК РФ "Общие положения об удержании налога на доходы физических лиц"
• Статья 226 НК РФ "Ставки налога на доходы физических лиц"
• Статья 227 НК РФ "Удержание налога на доходы физических лиц, начисленных и выплаченных нерезидентами Российской Федерации"
• Статьи 208-209 НК РФ "Порядок определения налоговой базы для налога на доходы физических лиц"

Для возврата излишне уплаченного НДФЛ по процентам вклада в Швейцарии, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением на возврат налога. В российской декларации нужно указать доход от вклада в иностранном банке и сумму уже уплаченного налога.