Как получить имущественный вычет при приобретении квартиры в совместную собственность с супругой и использовании материнского капитала

Супруга Вашего сына имеет право на получение имущественного вычета, если она является соучастницей владения приобретенной квартиры. Сумма вычета для нее составляет половину от уплаченной суммы рассчитанной по формуле: 3 млн рублей, умноженных на отношение суммы затраченных на приобретение жилья к сумме на которую рассчитывается налог. Супруга может получить вычет на своих детей, если она является их законной представительницей, а также все налоговые условия выполнены в полном объеме.

Для решения данного вопроса, необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру, которую сын приобрел в 2006 году и получил имущественный вычет.
2. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру, которую сын и его супруга приобрели в 2017 году в совместную собственность по 1/2 доли в ипотеку с привлечением материнского капитала стоимостью 4.1 тыс. рублей.
3. Документы, подтверждающие факт использования материнского капитала при приобретении основного жилья.
4. Документы, подтверждающие право на получение налогового вычета на основание приобретения/строительства жилья.

Супруга сына может получить налоговый вычет на себя в размере половины стоимости приобретенной квартиры (т.е. 4.1 тыс. рублей), если она была зарегистрирована по месту жительства в этой квартире и является собственником доли в ней. Получить налоговый вычет на детей в данном случае нельзя.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации: 1. К уменьшению налога на доходы физических лиц в размере суммы имущественного вычета применяется статья 220.1 настоящего Кодекса. 2. Имущественный вычет применяется на общих основаниях к расходам на строительство, приобретение (в том числе на основании договора уступки прав требования), а также на оплату части стоимости жилого помещения (или доли в нем), находящегося в собственности и находящегося в Российской Федерации. 3. Размер имущественного вычета составляет 13 процентов от соответствующей базы налогообложения, но не более пятисот тысяч рублей. 4. В случае если имущественный вычет оформляется на основании договора купли-продажи или иного договора приобретения прав на жилое помещение, имущество должно быть приобретено (в том числе на основании договора уступки прав требования) в период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2022 года (включительно), за исключением случаев, когда другой срок указан в законе о налогах и сборах в соответствии со статьей 20.3 настоящего Кодекса. Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации: 1. Имущественный вычет может быть применен только один раз к одному объекту недвижимого имущества и только в порядке, предусмотренном статьей 220 настоящего Кодекса. 2. В случае если на один объект недвижимого имущества одновременно подавались заявления на имущественный вычет нескольких налогоплательщиков, имущественный вычет применяется только к одному из них, который имеет большую сумму налоговых вычетов по статьям 220 и 220.2 настоящего Кодекса и согласие всех других заявителей на применение имущественного вычета к данному налогоплательщику. 3. Имущественный вычет может быть оформлен на налогоплательщика, получившего доход приобретения или строительства квартиры с привлечением материнского (семейного) капитала, если данный налогоплательщик является одним из супругов и на момент приобретения или строительства квартиры он был зарегистрирован (имел уведомление) на право получения материнского (семейного) капитала.