Как подтвердить трудовые ресурсы для ставки 0% налогов и как отстоять правоту

Для применения ставки 0% в случае, когда ИП на УСН "Доходы" взаимодействует с клиентами по ОКВЭД строительство, налоговая организация на законодательном уровне требует подтверждение использования трудовых ресурсов. В данном случае, ИП нанял исполнителя с обязанностями организовать выполнение работ на объектах, а организацию этого процесса можно считать использованием трудовых ресурсов. Следует отметить, что ИП не обязан наемным образом использовать более одного человека, чтобы быть правомерным при получении ставки 0% налога. Если налоговая инспекция не согласна с вашими доводами, вам следует собрать все необходимые доказательства и подать административную жалобу в соответствующие налоговые органы.

Для решения данного вопроса вам потребуются следующие документы:

1. Копия договора гражданско-правового характера с исполнителем, содержащего условия о выполнении работ по организации выполнения работ на объектах, включая наём автотранспорта, крана и т.п.
2. Справка о заработной плате и выданных отпусках (по форме Т-2) для Исполнителя.
3. Документы, подтверждающие наличие у Исполнителя всех необходимых квалификаций и лицензий для выполнения данных работ.

Согласно статье 153.1 НК РФ, ИП может применять ставку в размере 0% к налоговой базе по налогу на доходы, если его деятельность относится к категории "строительство" ОКВЭД 45.11. Для правомерности применения данной ставки налоговая инспекция может потребовать от ИП подтвердить наличие необходимых трудовых ресурсов, включая персонал и средства производства. Однако, у ИП могут быть ресурсы нескольких типов, в том числе, организационные ресурсы, которые могут включать в себя организатора работ. Поэтому, наличие у ИП организатора работ может быть признано правомерным трудовым ресурсом.

Однако, в данной ситуации налоговый инспектор выразил недоверие тому, что один работник (в данном случае - организатор работ) может выполнить такой объем работ. В такой ситуации стоит предоставить налоговой инспекции детальное объяснение, что данный организатор работ является не работником, а организационным ресурсом, необходимым для координации деятельности по выполнению работ на объектах. Также, необходимо предоставить документы, подтверждающие наличие соответствующего опыта и профессиональных качеств у организатора работ.

Итак, в качестве доводов следует привести:

1. Договор гражданско-правового характера с исполнителем, содержащий условия о выполнении работ по организации выполнения работ на объектах, включая наём автотранспорта, крана и т.п.
2. Справку о заработной плате и выданных отпусках (по форме Т-2) для Исполнителя.
3. Документы, подтверждающие наличие у Исполнителя всех необходимых квалификаций и лицензий для выполнения данных работ.
4. Объяснение, что данный организатор работ является не работником, а организационным ресурсом, необходимым для координации деятельности по выполнению работ на объектах.
5. Документы, подтверждающие наличие соответствующего опыта и профессиональных качеств у организатора работ.

Статья 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая ставка 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения", статья 53 Трудового кодекса Российской Федерации "Договор подряда", статья 99 Трудового кодекса Российской Федерации "Временная работа".