Как оформить договор мены на недвижимость при наследстве с другим владельцем: налоги, кадастровая стоимость и вычеты

Согласно Закону о налоге на доходы физических лиц, при получении дохода от продажи имущества налог должен быть уплачен в размере 13% от разницы между продажной ценой и суммой затрат на приобретение и улучшение имущества. При оформлении договора мены, продажной ценой будет являться кадастровая стоимость доли квартиры, которую Вы хотите продать. Разница между кадастровой стоимостью доли и кадастровой стоимостью квартиры, которая будет приобретена взамен, будет определять размер налога, который должен быть уплачен в налоговую инспекцию.

На второй вопрос относительно налоговых вычетов можно ответить следующее: при продаже имущества можно воспользоваться налоговым вычетом на приобретение нового жилья. Вычет составляет один миллион рублей, если имущество продавалось первый раз, и два миллиона рублей, если было продано имущество, приобретенное до 1 января 2014 года и владелец прожил в нем более трех лет. Если кадастровая стоимость квартиры, которая будет приобретена взамен, меньше указанных сумм, то можно воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме.

Относительно вопроса о необходимости уплаты налога, при условии, что кадастровая стоимость квартиры ниже двух указанных сумм налоговых вычетов, следует отметить, что налог будет уплачен только если разница между кадастровой стоимостью доли и кадастровой стоимостью квартиры больше нуля. Если же разницы нет, то уплата налога не требуется.

Для решения данного вопроса необходимо также уточнить, был ли получен какой-либо налоговый вычет на наследуемую квартиру и переходящую долю, если да, то какой.

В случае заключения договора мены, по которому вам будут переданы права на другую квартиру в обмен на вашу долю в наследуемой квартире, необходимо будет уплатить налог на доход в размере 13% от разницы между кадастровой стоимостью вашей доли и кадастровой стоимостью квартиры, полученной в обмен. Таким образом, если кадастровая стоимость вашей доли составляет 2,3 млн рублей, а квартиры, получаемой в обмен - 2,9 млн рублей, то налог составит 13% от разницы, то есть от 600 тысяч рублей (2,9 млн - 2,3 млн). При этом налоговый вычет на покупку и продажу квартиры в данном случае использовать нельзя.

Если кадастровая стоимость квартиры будет меньше суммы двух налоговых вычетов, то налог на доход платить не придется.

При заключении договора мены важно также учесть наличие прочих обременений на квартиры (например, залога), если таковые имеются. Также рекомендуется обратиться к специалисту для профессиональной оценки переходящих прав и составления договора.

Статья 220 НК РФ "Приобретение имущества путем обмена" Статья 220.1 НК РФ "Обмен имуществом с участием налогоплательщика" Статья 217 НК РФ "Объект налогообложения" Статья 218 НК РФ "Основание налогообложения" Статья 220.2 НК РФ "Обмен имуществом на денежные средства" Статья 244 НК РФ "Вычеты при продаже жилья" Статья 217.1 НК РФ "Определение налоговой базы при сделках обмена" Статья 224.1 НК РФ "Плательщики налога на доходы физических лиц"