Как избежать налога на доход при продаже и покупке квартир в новостройках: советы и рекомендации

Согласно Закону Российской Федерации "О налоге на доходы физических лиц", доходы, полученные в результате продажи недвижимого имущества, налогооблагаются. При этом, если квартира была приобретена до введения в действие налога на прибыль в 2002 году, налог не взимается. Если же квартира была приобретена после 2002 года, то налоговая база определяется как разница между суммой продажи и затратами на ее приобретение и улучшение, при этом могут учитываться расходы на риэлторские услуги и документально подтвержденные затраты на ремонт.

В данном случае, если продавец продал квартиру в 2018 году за 2,5 млн. рублей, приобретенную за 2,1 млн. рублей с затратами на ремонт в 0,2 млн. рублей, то налоговая база составляет 0,2 млн. рублей. Следовательно, налог на доходы в размере 13% от 0,2 млн. рублей составляет 26 тысяч рублей. В соответствии с законодательством, подать декларацию за 2018 год нужно до 30 апреля 2019 года.

Оформить взаимовычет при покупке новой квартиры можно только после подачи декларации и уплаты налога на доходы. Кроме того, в соответствии с законодательством, возможность использования взаимного вычета регулируется не только законодательством об ИП, но и законодательством об уплате НДФЛ, поэтому необходимо проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать ошибок.

Если продавец купит в 2019 году другую квартиру и продаст ее в том же году, то он может получить налоговый вычет или взаимовычетом, если соответствующие условия выполняются. Кроме того, предел налоговых вычетов составляет 260 тысяч рублей, то есть если сумма налога на доходы, уплаченная при продаже первой квартиры, составляет менее 260 тысяч рублей, то продавец может пользоваться налоговыми вычетами и после покупки следующей квартиры.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы: - первоначальный договор купли-продажи квартиры в новостройке, который подтверждает стоимость приобретения; - договор купли-продажи квартиры, который подтверждает стоимость продажи; - документы подтверждающие затраты на ремонт квартиры, например, квитанции об оплате и счета на ремонтные работы; - документы, подтверждающие получение ипотеки и ее использование; - договор купли-продажи новой квартиры, который Вы приобрели и планируете получить в 2019 году; - документы, подтверждающие продажу квартиры в 2019 году и приобретение третьей квартиры в том же году.

В отношении Вашего первого вопроса, действительно, по законодательству Российской Федерации Вы должны заплатить налог на доход в размере 13% от разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи квартиры, если прошло менее 3 лет с момента приобретения, за исключением случаев, когда квартира продается в связи с наследством, инвалидностью, переездом на постоянное место жительства и др. В данном случае, если Вы не желаете платить налог на доход, то Вы можете воспользоваться правом на взаимозачет суммы налога с другими налоговыми платежами, например, налогом на имущество, который будет начислен Вам за 2019 год. Однако, поскольку Вам необходимо оформить взаимозачет, то Вам все равно необходимо подать налоговую декларацию за 2018 год до 30 апреля 2019 года. В связи с Вашей срочной службой в армии, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о продлении срока подачи налоговой декларации.

Относительно Вашего второго вопроса, если Вы продали квартиру и приобрели другую в том же году, то Вы можете воспользоваться правом на взаимозачет налога на доход с продажи первой квартиры для получения налогового вычета в связи с приобретением второй квартиры. При этом, сумма налогового вычета будет равна сумме налога на доход, который Вы должны были заплатить при продаже первой квартиры. Однако, для получения налогового вычета Вам необходимо будет представить документы, подтверждающие продажу первой и приобретение второй квартиры, а также подтверждающие оплату налога на доход по продаже первой квартиры. То есть, Вы не сможете получить второй налоговый вычет за свою жизнь в связи с приобретением третьей квартиры, если сумма налога на доход при продаже второй квартиры была меньше, чем первый налоговый вычет в размере 39 тыс. рублей.

Статьи закона, применимые для решения заданных вопросов: - Налоговый кодекс РФ, статья 217 (об облагаемой налогом базе доходов от реализации имущества) и статья 220 (об уменьшении суммы налога при наличии права на получение вычета). - Гражданский кодекс РФ, статьи 549-566 (о купле-продаже). - Федеральный закон от 18 июля 1991 года № 1-ФКЗ "О ветеранах" (о праве на налоговые льготы для ветеранов). - Федеральный закон от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ "О защите конкуренции" (о запрете монопольных действий на рынке недвижимости).