Займ между ИП на 2 млн руб: перевод на счет и налоговые последствия при возврате наличными

Если заемщик вернет займ наличными по расписке от физического лица, то налоговые последствия для ИП, которое выступило заемщиком, будут следующими:

1. Уменьшение прибыли, подлежащей налогообложению в налоговой декларации. Согласно ст. 346.17 НК РФ, предприниматели (включая ИП) обязаны включать в налогооблагаемую прибыль полученные доходы. Поскольку займ возвращен, ИП не выплатит проценты или иную оплату за использование займа, поэтому этот доход не будет включен в налогооблагаемую базу.

2. При уценке обеспечения по займу могут возникнуть расходы, которые также могут быть учтены в налоговой декларации. Если займ был обеспечен каким-либо имуществом (например, залогом), то при возврате займа ИП может столкнуться с уменьшением стоимости этого имущества. Расходы на уценку такого имущества могут быть учтены в качестве расходов для целей налогообложения.

3. Возврат займа наличными может повлечь нарушение требований о необходимости использования расчетных счетов для расчетных операций в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе". Возможно, ИП может столкнуться с штрафом или иной ответственностью за такое нарушение.

Для ответа на данный вопрос, необходима следующая информация:

1. Какие формы ИП выступают в качестве кредитора и заемщика? Важно понимать, являются ли заемщик и кредитор налоговыми резидентами Российской Федерации или нет.

2. Список документов, подтверждающих факт перечисления средств на расчетный счет заемщика.

3. Документы, подтверждающие факт возврата займа наличными деньгами по расписке от физика к физику.

4. Договор займа между ИП, содержащий условия о возврате займа.

Если заемщик и кредитор являются налоговыми резидентами РФ, то возврат займа наличными деньгами может рассматриваться налоговыми органами как доход получателя (кредитора). В таком случае, налоговые последствия будут зависеть от того, какой налоговый режим применяется к кредитору.

Если кредитор применяет упрощенную систему налогообложения или не уведомил налоговый орган о применении ЕНВД, то доход от возврата займа может быть облагаем налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Если кредитор работает по ОСНО или УСН, доход от возврата займа должен быть указан в налоговой декларации и будет облагаться налогом на прибыль по ставке, соответствующей налоговому режиму.

В любом случае, налоговые последствия зависят от конкретных обстоятельств, и для ответа на вопрос рекомендуется обратиться к специалисту по налоговому и бухгалтерскому праву.

Налоговый Кодекс РФ: - Статья 208 "Налог на прибыль организаций" - Статья 269 "Налог на доходы физических лиц" - Статья 282 "Налоговая база и порядок исчисления налога на доходы физических лиц"