Выплаты организации учредителю и работнику: налогообложение и законодательство

Здравствуйте! Руководствуясь ст. 6 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" организации необходимо начислять страховые взносы на выплаты учредителям в виде процентов от договора займа, а также на выплаты физическому лицу по договору аренды нежилого имущества, если такие выплаты связаны с выплатами доходов, которые заслуживают соответствующего обложения страховыми взносами.

Относительно НДФЛ, согласно ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации, указанные выплаты также могут облагаться НДФЛ в соответствии с требованиями законодательства.

Однако, следует обратиться к действующему договору аренды и договору займа, чтобы определить, какие именно выплаты были произведены и как они должны облагаться налогами и страховыми взносами, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Для решения данного вопроса нужны следующие документы:

1. Договор займа, из которого следует размер процентов, выплаченных учредителю организации.

2. Договор аренды нежилого имущества, заключенный между ООО и физическим лицом (арендодателем), из которого следует размер выплат, произведенных ООО в пользу арендодателя.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 210.1, которая регулирует порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством организацией.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 224, которая регулирует обложение НДФЛ на доходы физических лиц.

5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.11.2014 № 107н "Об утверждении методических рекомендаций по применению статей 210.1, 426 и 430 Налогового кодекса Российской Федерации", который содержит разъяснения по применению статей налогового кодекса Российской Федерации, указанных выше.

Для решения данного вопроса применимы следующие статьи законов:

• Статья 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования":

• Пункт 1.1 статьи 5 - определяет, что страховые взносы начисляются на выплаты физическим лицам, получающим доходы, указанные в подпунктах 1-10 пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

• Подпункт 1 пункта 1 статьи 5 - указывает, что к доходам, на которые не начисляются страховые взносы, относятся проценты, уплачиваемые по займам, выданным физическим или юридическим лицам, и полученные организацией в качестве дохода.

• Подпункт 5 пункта 1 статьи 5 - указывает, что к доходам, на которые не начисляются страховые взносы, относятся выплаты физическим лицам по договору аренды нежилого имущества.

• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации:

• Пункт 1 статьи 224 - определяет, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается и перечисляется налоговым агентом при начислении дохода физическому лицу.