Все этапы сделки с долей в доме: покупка, переоформление, продажа и налоговые вопросы

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом является разница между стоимостью переданного имущества и расходами на его приобретение и улучшение. В данном случае, брат при продаже квартиры должен будет уплатить налог на доход в размере 13% от разницы между стоимостью продажи (2.7 млн. руб.) и суммой расходов на приобретение доли в доме (2.5 млн. руб.), то есть 200 000 руб. Что касается учета расходов на приобретение доли в доме, брат сможет воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. руб., который сможет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате. Однако, по изменениям, которые вступили в силу с 1 января 2020 года, расходы на приобретение права собственности или иную форму права на жилое помещение, исключены из перечня расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Следовательно, брат может учесть только налоговый вычет в размере 1 млн. руб., и больше никакие расходы на приобретение доли в доме не могут быть учтены при расчете подоходного налога.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Копия договора купли-продажи доли в строящемся доме, заключенного в 2014 году.

2. Копия договора безвозмездной уступки доли в строящемся доме, заключенного в феврале 2017 года.

3. Копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру, выданного в 2018 году.

4. Копия договора купли-продажи квартиры, заключенного между братом и покупателем в 2019 году.

5. Документы, подтверждающие расходы, понесенные братом при продаже квартиры.

Относительно возможности учета расходов налоговым резидентом России при расчете подоходного налога, следует отметить, что в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ в новой редакции, налоговый резидент России имеет право учесть до 3 млн. рублей расходов на приобретение и улучшение имущества при расчете налоговой базы по продаже этого имущества. Однако, расходы другого лица, которые были произведены до приобретения этим лицом права на соответствующее имущество (доли в доме), не могут быть учтены в качестве расходов. Следовательно, брат не может учесть расходы, понесенные Вами в 2014 году при покупке доли в доме.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Общая система налогообложения доходов физических лиц"
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база по доходам физических лиц"
• Абзацы 19-22 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, введенные с 01.01.2020 г. и касающиеся учета расходов при определении налоговой базы по доходам физических лиц.