Владение объектом недвижимости: особенности налогообложения при продаже квартиры и помещения. Советы владельцу единственного жилья.

Согласно вышеуказанным Федеральным законам, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года, в случае если в собственности налогоплательщика на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества, в частности, в виде квартиры, не находится иного жилого помещения. Также, согласно изменениям в Налоговый кодекс РФ относительно сроков владения имуществом, оплаченным по договору долевого участия, минимальный срок владения отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта, и факт дополнительной оплаты в связи с увеличением площади жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта строительства при определении минимального срока владения в отношении такого жилого помещения не учитывается.

С учетом указанных положений, если владелец квартиры является единственным собственником жилого помещения, то при ее продаже обязанность по уплате налога не возникает в том случае, если он проживал в ней более трех лет с момента полной оплаты стоимости объекта.

Относительно подачи декларации 3-НДФЛ, если налоговый вычет на дату продажи квартиры не использовался, то декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется. Однако рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому консультанту, чтобы быть уверенным в правильности расчетов и не допустить ошибок в налоговой декларации.

Для ответа на данный вопрос необходимо следующие документы:

1. Договор долевого участия на приобретение квартиры.
2. Документы, подтверждающие оплату застройщику (чеки, квитанции об оплате и т.д.).
3. Документы, подтверждающие право собственности на нежилое помещение (если принадлежит на момент подачи декларации).

Относительно трактовки Федеральных законов, в соответствии с п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, при условии, что налогоплательщик на момент государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества не находится в собственности иного жилого помещения, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года.

Таким образом, если вы являетесь собственником единственного жилого помещения и с момента оплаты прошло более трех лет, то вы не обязаны уплатить налог на доходы физических лиц при продаже квартиры.

Относительно подачи декларации 3-НДФЛ, необходимо учитывать следующее: если полученный доход от продажи квартиры находится в пределах границы безналогового дохода (5 миллионов рублей), то декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно подавать. Однако, в любом случае рекомендуется консультироваться с налоговым специалистом.

С учетом вышеизложенного, необходимо учитывать, что налоговое законодательство РФ весьма сложно и детально, и для корректного расчета налоговой обязанности необходимо обратиться к надлежащему юристу или налоговому консультанту.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: - п.3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, как дополненный пп. 4, в соответствии с Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ; - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года №374-ФЗ; - Федеральный закон от 2 июля 2021 года №305-ФЗ.

Согласно указанным статьям закона, если на дату государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимости (в данном случае на квартиру) в собственности налогоплательщика не находится иного жилого помещения, то минимальный предельный срок владения таким объектом недвижимости составляет 3 года. Также срок владения имуществом, оплаченным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта, а дополнительная оплата в связи с увеличением площади жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта при определении минимального срока владения не учитывается.

Исходя из представленных вопросом условий, если на момент государственной регистрации перехода права собственности на квартиру у владельца не было других жилых помещений, то минимальный срок владения квартирой для целей налогообложения составляет 3 года.

Поэтому, если приведенная трактовка Федеральных законов верна, то обязанность по уплате налога при выставлении квартиры в продажу не возникает. Однако, необходимость подачи декларации 3-НДФЛ и предоставления дополнительных документов должна быть проверена с учетом остальных условий и требований законодательства, включая Налоговый кодекс РФ и нормы, устанавливающие правила и порядок получения доходов.