Расчет НДФЛ при продаже квартиры: срок владения, налоговый вычет и влияние приобретения другой недвижимости

Согласно пункту 1 статьи 220 налогового кодекса Российской Федерации, доходом, полученным физическим лицом, признается стоимость имущества, переданного в собственность, право на которое было уступлено, за вычетом расходов на его приобретение и продажу. Таким образом, при продаже квартиры стоимость НДФЛ будет рассчитываться из суммы дохода, полученной от продажи, с вычетом расходов, связанных с приобретением и продажей, например, из комиссии агентства по недвижимости и затрат на ремонт квартиры.

Относительно права собственности на квартиру, полученное в сентябре 2016 года, следует отметить, что сведения об его наличии и сроке владения будут иметь значение для расчета времени собственности, но не для расчета НДФЛ, поскольку для определения налоговой базы следует учитывать стоимость имущества в момент его продажи.

С учетом того, что вы приобрели новое недвижимое имущество в июне 2020 года, размер налогового вычета в размере 1 млн рублей может быть обоснован при условии, что Вы владели проданной квартирой более 3 лет на момент ее продажи. Кроме того, при продаже одного недвижимого объекта и последующей покупке другого недвижимого объекта в течение года, Вы можете использовать налоговый вычет только для одного из них, в соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ.

Также необходимо учесть, что налог на доходы физических лиц начисляется по ставке 13% от суммы дохода, полученного от продажи квартиры, с учетом всех применимых вычетов.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор безвозмездной уступки прав и обязанностей по ДДУ, заключенный в апреле 2014 года.
2. Документы, подтверждающие оплату налога за подарок в размере 211380 рублей, включая квитанцию об уплате налога.
3. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру, оформленное в сентябре 2016 года.
4. Документы, подтверждающие продажу квартиры в октябре 2020 года за сумму 3 300 000 рублей.
5. Документы, подтверждающие приобретение недвижимости стоимостью 6 млн рублей в июне 2020 года.

Относительно расчета НДФЛ при продаже имущества, согласно налоговому кодексу срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ составляет 3 года для имущества, приобретенного до 1 января 2016 года. В данной ситуации имущество было приобретено в 2014 году, что означает, что на момент продажи в октябре 2020 года, срок владения составил более 3 лет. Следовательно, продажа данного имущества не облагается налогом на доходы физических лиц.

Относительно налогового вычета при продаже недвижимости размером 1 млн, который может применяться один раз в жизни, стоит обратить внимание на то, что этот вычет уже использовался в 2018-2019 годах.

Относительно наличия другой недвижимости на момент продажи квартиры в октябре 2020 года, это не повлияет на расчет НДФЛ при продаже данной квартиры.

Наконец, относительно вопроса о вычете в размере 1 млн рублей, полученного в 2018-2019 годах, приобретение недвижимого имущества мужем не повлияет на это и данный вычет не может быть применен повторно.

Статьи, применимые для решения указанного вопроса:

• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок налогообложения доходов, полученных от продажи имущества.
• Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации - устанавливает срок владения имуществом при продаже, освобождающим от уплаты НДФЛ.
• Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации - определяет порядок применения налоговых вычетов при продаже имущества.

Ответ:

Имущество было приобретено в апреле 2014 года, а право собственности оформлено в сентябре 2016 года. Следовательно, срок владения имуществом составляет более 3 лет, что означает, что продажа этого имущества не освобождается от уплаты НДФЛ. Если Людмила хочет использовать налоговый вычет при продаже недвижимости размером 1 млн, она должна отвечать требованиям, установленным в статье 220.1 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, налоговый вычет может быть применен, если продавец приобретал и продавал недвижимость в течение трех лет до момента ее продажи. Пересмотр налоговых вычетов, полученных Людмилой в 2018-2019 гг по покупке недвижимости в размере 1 млн руб, не имеет прямого отношения к вопросу о расчете НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году. Приобретение недвижимого имущества стоимостью 6 млн руб в июне 2020 года не влияет на расчет НДФЛ при продаже квартиры в октябре 2020 года.