Расчет налога при продаже нежилого помещения с участком: вычеты и обязательность декларации

1. Налог на имущество рассчитывается отдельно для нежилого помещения и земельного участка, поэтому расчеты по налогу на имущество, которые вы приводите, касаются только нежилого помещения. Если цена продажи земельного участка будет ниже цены его покупки, то у вас не будет налога на доход от его продажи, но может быть налог на имущество, если вы его владельцем были в период налоговой базы.

2. Действительно, налоговая база для нежилого помещения и земельного участка рассчитывается отдельно, а также могут применяться разные виды вычетов. Ноль у одной из налоговых баз не означает, что вы не можете применять вычеты к другой налоговой базе.

3. Если налоговая база по продаже земельного участка будет меньше нуля, вам все равно нужно будет подавать налоговую декларацию, указывая эти операции. Если вы не получили дохода от продажи участка, то вам не нужно будет платить налог на доход. Однако, если была уплачена налог на имущество на этот участок, то вы можете иметь право на возврат платежа.

Для решения данного вопроса, Вам понадобится следующая документация:

1. Договор купли-продажи нежилого помещения и земельного участка;
2. Документы на недвижимость (технический паспорт объекта недвижимости);
3. Документы, подтверждающие стоимость недвижимости (например, справка о среднерыночной стоимости соответствующего объекта недвижимости);
4. В случае применения имущественных вычетов - документы на тех лиц, которые являются налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц.

Отвечая на Ваши вопросы:

1. Верно, налог на имущество физических лиц рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, и в Вашем случае налог будет начислен только на нежилое помещение.

2. Имущественные вычеты рассчитываются отдельно по каждому объекту недвижимости, поэтому для нежилого помещения Вы можете применить имущественный вычет в размере не более 250 000 рублей за календарный год, а для земельного участка - не более 1 000 000 рублей за календарный год.

3. В случае, если налоговая база по участку под нежилым помещением меньше нуля, необходимо произвести расчет налога на имущество физических лиц и подать налоговую декларацию. При этом, если сумма налога будет равна нулю или отрицательная, налог не будет уплачен.

Отмечу также, что отдельных норм или требований, запрещающих применять разные имущественные вычеты для нежилого помещения и земельного участка, не существует.

1. Статья 220 НК РФ - Налог на прибыль организаций.
2. Статья 218 НК РФ - Имущественные налоги и сборы.
3. Статья 228 НК РФ - Порядок уплаты налога на прибыль организаций и имущественных налогов и сборов.
4. Статья 220.1 НК РФ - Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Ответы на вопросы: 1. Для расчета налога на прибыль организаций применяется статья 220 НК РФ. Налог на земельный участок рассчитывается в соответствии со статьей 391 НК РФ. 2. Да, налоговая база рассчитывается отдельно для нежилого помещения и земельного участка и вычеты также применяются отдельно. Для нежилых помещений имущественный вычет не может превышать 250 000 рублей за календарный год, для земельных участков - 1 000 000 рублей. 3. Если налоговая база по продаже земельного участка меньше нуля, декларацию по налогу на прибыль организаций или на имущественный налог следует подавать в соответствии со статьей 228 НК РФ, но налог не подлежит уплате.