Продажа земельного участка с имущественным вычетом и кадастровой стоимостью 1850 тыс. руб.

Здравствуйте! В соответствии с пунктом 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ к убыткам, уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, не относятся убытки, связанные с приобретением (в том числе с покупкой и строительством) и реализацией имущества, которое не использовалось налогоплательщиком в личных целях в течение трех лет до сделки. Следовательно, убытки, связанные с приобретением и реализацией неиспользованного имущества, не учитываются при исчислении налога на доходы физических лиц.

Согласно статье 220.1 Налогового кодекса РФ, инвестиционный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии договоров и (или) чеков, подтверждающих факт осуществления инвестиций в установленном порядке. В соответствии с пунктом 1 статьи 220.1 Налогового кодекса РФ, к объектам инвестирования относятся объекты недвижимости, находившиеся в собственности и использовавшиеся налогоплательщиком, а также земельные участки, на которых осуществляется инвестирование.

Следовательно, Вы можете внести в налоговую декларацию все понесенные Вами затраты на улучшение участка в размере 1200 тыс. руб. Однако, затраты на покупку участка в размере 100 тыс. руб. не могут быть учтены в качестве инвестиций, поскольку земельный участок не использовался налогоплательщиком в личных целях в течение трех лет до сделки и не может быть отнесен к объектам инвестирования.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Документы, подтверждающие факт покупки земельного участка за символическую сумму (договор купли-продажи, квитанция об оплате, прочие документы).
2. Документы, подтверждающие затраты на улучшение приобретенного земельного участка, включая чеки, акты о выполненных работах и прочие документы.
3. Документы, подтверждающие факт продажи земельного участка в 2016 году за 1660 тыс. рублей, включая договор купли-продажи, квитанцию об оплате и прочие документы.
4. Документы, подтверждающие кадастровую стоимость участка в размере 1850 тыс. рублей.

Относительно возможности внесения всех затрат на улучшение участка и стоимость покупки в имущественный вычет, в соответствии со статьей 220 налогового кодекса РФ, расходы на капитальный ремонт и улучшение жилища (в том числе затраты на земельный участок), осуществленные налогоплательщиком-физическим лицом (далее - НПФЛ), могут быть учтены при наличии договора купли-продажи жилого помещения или доли в нем, а также договора аренды или безвозмездного пользования жилым помещением или его частью либо договора социального найма жилого помещения или его части. Однако, в данном случае, участок не относится к жилым помещениям, а, следовательно, затраты на улучшение и его покупку не могут быть учтены в имущественном вычете.

В данном случае, налоговая служба установила налог на доходы физических лиц в размере 660 тыс. рублей по формуле 1660 тыс. минус налоговый вычет в размере 1000 тыс. рублей. Однако, при этом необходимо учитывать, что налоговый вычет на жилую недвижимость предоставляется только на основании договора купли-продажи жилого помещения или доли в нем, а также договора аренды или безвозмездного пользования жилым помещением или его частью либо договора социального найма жилого помещения или его части.

В данном случае применимы статьи: - статья 220 Налогового кодекса РФ, которая регулирует порядок установления налоговой базы при продаже имущества; - статья 217 Налогового кодекса РФ, которая определяет порядок установления налоговой базы при выплате налоговых вычетов.

Ответ на вопрос, можно ли внести все понесенные затраты на участок в имущественный вычет, зависит от того, какие работы были выполнены на участке и были ли они официально учтены. Если были четко оформлены документы на выполненные работы, то их стоимость может быть учтена при установлении налоговой базы. Однако, налоговый вычет не может превышать стоимость продажи имущества, что означает, что в данном случае можно учесть все затраты, за вычетом продажной цены (1660 тыс. руб.) и нормативного вычета (1 млн. руб.).

Также следует обратить внимание на срок владения участком, так как при продаже имущества, владение которым превышает 3 года, налог на доходы физических лиц не взимается.