Продажа земельного участка и дома: детали сделки, налоги и кадастровая стоимость

Да, продавец обязан уплатить налог на доход физических лиц в размере 13% от разницы между продажной стоимостью и стоимостью приобретения объектов, так как они находятся в собственности менее 3 лет. Сумма налога будет рассчитываться от разницы между продажной ценой и стоимостью приобретения участка и дома. Ссылаясь на Письмо № 03-04-05/9-48 от 10.02.2010 Министерства финансов Российской Федерации, продавец не может не уплачивать налог на доход, так как данное письмо утратило свою силу с 1 января 2015 года и не применимо к текущей ситуации.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1) Договор купли-продажи земельного участка; 2) Договор купли-продажи дома либо документы, подтверждающие расходы на его строительство; 3) Документы, свидетельствующие о дате приобретения земельного участка и дома; 4) Кадастровую стоимость дома; 5) Заявление на уплату налога на доходы физических лиц.

Отвечая на вопрос, она обязана выплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между полученной доходом от продажи земельного участка и дома и расходами на строительство дома, при условии, что с момента приобретения земельного участка и дома до их продажи прошло менее трех лет.

Письмо Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05/9-48 от 10.02.2010 относится к налогообложению доходов физических лиц при продаже долей в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью и не относится к вопросам, связанным с налогообложением доходов от продажи земельных участков и объектов недвижимости.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 217. Налог на доходы физических лиц
• Статья 220. Объект налогообложения
• Статья 220.1. Порядок уплаты налога при продаже имущества, принадлежавшего налогоплательщику менее трех лет
• Статья 221. Размер дохода, подлежащего налогообложению
• Статья 225. Не облагается налогом на доходы физических лиц

В соответствии со статьей 220.1 НК РФ, доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех лет, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Согласно статье 221 НК РФ, размер дохода определяется как разница между стоимостью продажи имущества и расходами на его приобретение и улучшение. При отсутствии подтверждающих документов на расходы на приобретение и улучшение дома, налоговая база составит полную стоимость продажи дома.

Ссылка на Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 г. № 03-04-05/9-48 не является основанием для неуплаты налога, так как письмо не является законодательным актом и не имеет силы обязательства для граждан и организаций.

Следовательно, при продаже земельного участка и дома, находившегося в собственности менее трех лет, налогоплательщик обязан уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от разницы между стоимостью продажи дома и расходами на его приобретение и улучшение. Налоговая база для дома равна 830 000 рублей.