Продажа нежилого помещения: вычеты, налог и льготы для ИП.

Здравствуйте! Отвечая на Ваш вопрос относительно продажи нежилого помещения, сообщаю следующее:

1) При продаже нежилого помещения, налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) удерживается с продажной цены, за вычетом расходов на продажу (ст. 220 НК РФ). Ставка НДФЛ 13%. Однако, если Вы являетесь ИП в налоговой системе «Упрощенная», то прибыль, полученная от реализации недвижимого имущества, облагается налогом по ставке 6% (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

2) Ставка НДФЛ для налогоплательщиков, не являющихся ИП в налоговой системе «Упрощенная», составляет 13%.

3) Вы можете применить вычет в размере 250 000 рублей, если удовлетворяете требованиям ст. 220 НК РФ, в том числе наличию в собственности помещения более трех лет.

4) При продаже нежилого помещения Вы имеете право учесть затраты на его приобретение. Однако, так как помещение было в упрощенной налоговой системе, то размер расходов будет определен по нормам, установленным п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

5) При продаже нежилого помещения Вы можете устанавливать цену в рамках своих воле и договариваться с покупателем об указании в документах суммы ниже кадастровой стоимости. Однако, если продажная цена будет занижена более, чем на 30% от кадастровой стоимости, налоговая инспекция может установить, что продажа была осуществлена по цене ниже рыночной, что может привести к повышению налоговой базы.

6) Касательно льгот и освобождения от НДФЛ для ИП при продаже нежилого помещения, необходимо обращаться за конкретной информацией в соответствующие налоговые органы.

Для решения данного вопроса Вам потребуются следующие документы:

1) Договор купли-продажи нежилого помещения; 2) Документы, подтверждающие право собственности на данное помещение; 3) Справка из ЕГРН об установленной кадастровой стоимости помещения; 4) Декларация налога на доходы физических лиц за год, в течение которого был произведен продажа; 5) Документы, подтверждающие стоимость приобретения помещения; 6) Документы, подтверждающие расходы на улучшение помещения (если таковые имеются).

Отвечая на конкретные вопросы:

1) Если Вы продаете нежилое помещение, владение которым превышает 5 лет, и являетесь ИП по УСН, то с Вас не взимается НДФЛ. Это освобождение было введено с 2020 года. 2) Если все же НДФЛ к Вам применим, то ставка составляет 13% от дохода. 3) Если Вы являетесь ИП по УСН, то Вы можете применить вычет в размере 250 000 рублей при продаже недвижимости, включая нежилые помещения. 4) Для определения налогооблагаемой базы Вы можете вычесть из суммы дохода стоимость приобретения помещения, а также расходы на улучшение помещения. 5) При продаже нежилого помещения влияет кадастровая стоимость, так как она может быть использована для определения налогооблагаемой базы. Однако устанавливать цену ниже кадастровой стоимости нецелесообразно, так как в случае налоговой проверки это может повлечь за собой увеличение налоговых обязательств. 6) Данные льготы могут предоставляться только в рамках конкретных региональных программ поддержки предпринимательства. Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП для получения информации об этих льготах.

1) Статья 217.1 Налогового кодекса РФ - ставка налога на прибыль организаций при реализации недвижимости 2) Статья 224 Налогового кодекса РФ - ставка налога на доходы физических лиц от реализации имущества 3) Статья 220 Налогового кодекса РФ - вычет при продаже имущества 4) Статья 219 Налогового кодекса РФ - расходы на приобретение и улучшение имущества 5) Статья 42 Земельного кодекса РФ - кадастровая стоимость недвижимости 6) Статья 217.1 Налогового кодекса РФ - льготы и освобождения при продаже недвижимости для определенных категорий налогоплательщиков (например, ветераны войны, инвалиды).