Продажа нежилого помещения в собственности более 5 лет: вопросы восстановления стоимости и налогообложения при ООО на УСН 6%

Согласно статье 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, при продаже имущества, находящегося в собственности юридического лица, учредитель не вправе требовать возврата сумм, внесенных им для приобретения этого имущества. Следовательно, учредитель не имеет права требовать восстановления первоначальной стоимости помещения.

Перед продажей помещения учредителю, ООО должно провести амортизационный расчет на дату совершения сделки и учесть эту сумму в стоимости помещения. Сделку можно провести по остаточной стоимости с учетом начисленной амортизации.

Если стоимость помещения с учетом начисленной амортизации выше кадастровой стоимости, то можно продать помещение по цене, приближенной к кадастровой стоимости, если конечная цена будет соответствовать ценовым условиям, определяемым на основании рыночных данных.

Налог на прибыль ООО при продаже недвижимости уплачивается в течение 30 календарных дней со дня совершения сделки. Сумма налога рассчитывается как 6% от разницы между стоимостью продажи и балансовой стоимостью объекта недвижимости на дату продажи. Если у ООО имеется задолженность перед учредителем по договорам займа, то эта задолженность должна быть учтена в стоимости имущества, проданного в погашение задолженности.

Для решения данного вопроса, понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации ООО на УСН 6%;
2. Договоры займа между ООО и учредителем, предусматривающие выкуп нежилого помещения;
3. Документы, подтверждающие право собственности ООО на нежилое помещение;
4. Документы, подтверждающие стоимость нежилого помещения на момент его приобретения и начисленную амортизацию;
5. Кадастровый паспорт на нежилое помещение.

Ответы на заданные вопросы:

1. При продаже нежилого помещения учредителю ООО, необходимо учитывать его фактическую стоимость на момент его приобретения. Это означает, что при осуществлении сделки стоимость помещения должна быть рассчитана с учетом начисленной амортизации, но без учета инфляции.
2. Продажа нежилого помещения по цене, приближенной к его кадастровой стоимости, возможна только при согласии обеих сторон. Однако, в данном случае следует учитывать реальную рыночную стоимость помещения.
3. Налог 6% следует уплачивать в течение 10 дней с момента заключения сделки. Размер налога рассчитывается как 6% от стоимости нежилого помещения на момент его приобретения за вычетом начисленной амортизации.
4. Если сделка совершается в счет погашения задолженности ООО перед учредителем, то сумма налога должна рассчитываться и уплатиться в соответствии с общей суммой сделки.

Цель законодательства в данной области - обеспечение законности, поддержка владельцев производственных, объектов и налогоплательщиков, предотвращение нарушений при сделках и максимальной защиты прав субъектов.

Налоговый кодекс РФ статья 346.21, статья 346.23, статья 251, статья 259.2, Гражданский кодекс РФ статья 554.