Продажа нежилого помещения с выгодой: собственность более 3 лет, покупка на физ. лицо, регистрация ИП, налоговые льготы.

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, при продаже нежилого помещения, которое было в собственности более трех лет, налог на доходы физических лиц не подлежит уплате. Однако, если вы были зарегистрированы на момент продажи как индивидуальный предприниматель, то можете быть обязаны уплатить налог на доходы от предпринимательской деятельности по ставке 6% (если ранее не было сделок, облагаемых данной ставкой). Проверьте также, не превышает ли доход, полученный от продажи помещения, пороговые значения для обложения НДФЛ.

Для решения данного вопроса, необходимо собрать следующие документы:

1. Документ о праве собственности на нежилое помещение;
2. Документы, подтверждающие факт того, что собственник владеет помещением более трех лет. Например, договор купли-продажи, свидетельство о собственности, и др.;
3. Документы об установленной кадастровой стоимости недвижимого имущества;
4. Документы, связанные с предпринимательской деятельностью (если такие имеются), которая должна проводиться в помещении, зарегистрированном на ИП, и которые могут быть связаны с начислением налога на прибыль;
5. Документы, подтверждающие оплату налогов и сборов по всем имуществам, которые находятся на балансе ИП.

По продаже нежилого помещения, выручка от продажи подлежит налогообложению. Если вы продали помещение, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, как ИП, то налоговая база определяется путем вычитания стоимости недвижимости из суммы продажи. В этом случае Вы обязаны заплатить налог на доход в размере 13% от полученной суммы.

Если вы решите воспользоваться УСН для ИП, который занимается предпринимательской деятельностью на территории России, то вы можете платить упрощенный налог только за доходы от обычной и возможно повторяющейся деятельности (например, продажа товаров или оказание услуг). Таким образом, если вы не использовали помещение в предпринимательской деятельности на территории России, то имеете право платить налог лишь на выручку от продажи согласно обычной налоговой базе.

Статья 214 НК РФ "Общая система налогообложения" и статья 220 НК РФ "Упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности".

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы и информация:

1. Договор купли-продажи нежилого помещения и все его приложения;
2. Свидетельство о праве собственности на нежилое помещение, подтверждающее Вашу собственность на помещение;
3. Документы, подтверждающие оплату налогов (НДФЛ или уплата 6% по УСН) за период владения помещением, если такие налоги были уплачены;
4. Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
5. Документы, подтверждающие, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности.

По данному вопросу следует учитывать, что если нежилое помещение было в собственности более трех лет, то налог на доход физического лица не удерживается, и нужно будет уплатить налог по ставке 6% по УСН. Однако, если помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то может возникнуть обязанность уплатить налог на доход физического лица по ставке 13%. Следует уточнить, что если помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, то налог на доход физического лица необходимо будет уплатить только в том случае, если Вы продали помещение за сумму, превышающую себестоимость этого помещения.

Статья 217 НК РФ "Общие положения о налогообложении доходов физических лиц", статья 140 НК РФ "Общие положения о налогообложении прибыли организаций", статья 346.21 НК РФ "Упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности", статья 20 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 101-ФЗ "Об обороте недвижимости".