Продажа недвижимости с наследством: рассчитываем подоходный налог для 3 дочерей и мамы в размере 2 млн рублей

Согласно ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц являются физические лица, получающие доходы в виде денежных средств или иного имущества.

При продаже недвижимости, налог на доходы физических лиц уплачивается с разности между полученной суммой и суммой, равной стоимости имущества на момент его приобретения. В данном случае, если наследники не могут предоставить документы, подтверждающие стоимость недвижимости на момент приобретения наследства, то в соответствии с п. 3 ст. 214 НК РФ возможен расчет налога по стоимости наследственного имущества на момент его получения.

Следовательно, если недвижимость была оценена в момент получения наследства в сумму не более 2 миллионов рублей, то налог будет равен 13% от разницы между полученной суммой (2 миллиона рублей) и стоимостью наследственного имущества на момент его получения, приходящейся на долю наследника. Размер доли каждого наследника указан в вопросе.

Относительно налога на доходы физических лиц, который необходимо уплатить маме наследника, имеет место понимание ошибочное. Судя по вопросу, недвижимость была приобретена совместно с мужем, поэтому правильнее было бы говорить об особенности расчета налога на доходы физических лиц, в зависимости от размера доли в наследуемом имуществе. В случае мамы наследника, размер ее доли составляет 1/2, поэтому размер налога на доходы физических лиц, который она должна уплатить, будет равен 13% от разницы между полученной суммой и стоимость имущества на момент его получения, приходящейся на ее долю.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Свидетельство о праве на наследство; 2. Свидетельство о праве собственности на недвижимость, которую хотят продать; 3. Договор купли-продажи недвижимости.

Размер подоходного налога для каждой из трех дочерей составит 13% от суммы дохода по ставке налога на доходы физических лиц. Размер дохода будет рассчитан как разница между ценой продажи недвижимости и ее стоимостью на день наследства. В данном случае, размер дохода составит (2 миллиона – стоимость наследства)/6, и каждая из дочерей будет обязана уплатить налог, равный 13% от полученной суммы.

Мать не будет обязана уплачивать подоходный налог, если наследство было получено в виде совместно нажитого имущества.

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (Подоходный налог) взимается с доходов, полученных физическим лицом в течение календарного года. Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом является разница между полученным доходом и расходами, которые уменьшают доход, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком является физическое лицо, получившее доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Согласно статье 219 НК РФ, налоговая база - это сумма доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, за вычетом расходов, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц считается исходя из ставок, установленных налоговым законодательством Российской Федерации. Согласно пункту 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом является доход, полученный физическим лицом в результате выполнения авторских и подрядных работ, выполнения обязанностей учредителя (участника) юридического лица, а также в результате продажи имущества, являющегося имуществом, находившимся в собственности физического лица менее пяти лет. Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождение от уплаты подоходного налога на доходы физических лиц применяется к доходам от продажи имущества, являющегося объектом наследования. Освобождение применяется, если с момента приобретения определенного имущества (наследства) прошло не менее трех лет. Следовательно, в данном случае размер подоходного налога на доходы физических лиц будет рассчитываться только по доле каждой из трех дочерей, так как они получили наследство менее трех лет назад. При этом, мама, не будет платить подоходный налог на свою долю продажи недвижимости, так как это имущество было совместно нажито с умершим, а не получено наследством.