Продажа недвижимости по договору переуступки: налоги, Росреестр, сумма и уменьшение налога для нерезидентов РФ

Добрый день. Согласно законодательству Российской Федерации, нерезиденты, осуществляющие операции с недвижимостью на территории РФ, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц в следующем порядке. Налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи недвижимости и ее первоначальной стоимостью, которая была установлена в соответствии с договором купли-продажи (ДДУ), если недвижимость находилась у собственника менее 3 лет. Размер налога составляет 30% от налоговой базы.

В данном случае, поскольку сумма по договору переуступки совпадает с суммой, указанной в ДДУ, налоговая база будет определена как разница между стоимостью продажи недвижимости и ее первоначальной стоимостью, установленной в ДДУ.

Уменьшить размер налога можно только в рамках действующего законодательства и на основании конкретных фактов. Возможности уменьшить налоговую базу могут возникнуть, например, в случае наличия документов о затратах на приобретение и ремонт недвижимости. Однако, для более точного и конкретного ответа, необходимо рассмотреть все подробности данного случая и проконсультироваться с квалифицированным налоговым юристом.

Для решения вопроса о возникновении обязательства по уплате налога при продаже недвижимости по договору переуступки гражданину РФ, но нерезиденту, необходимо учитывать нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса РФ доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются налогом по ставке 30 процентов от дохода. Таким образом, для гражданина РФ, но нерезидента, возникает обязанность уплатить налог на доход, полученный от продажи недвижимости по договору переуступки.

Для расчета налоговой базы по данной сделке необходимо определить сумму дохода, которая равна разнице между стоимостью полученной при продаже недвижимости и расходами на её приобретение и улучшение, а также учитывается возможный доход от валютной разницы.

Для уменьшения налогооблагаемой базы можно включить в неё расходы на уплату комиссионных, нотариальных, агентских и других аналогичных расходов, связанных с этой сделкой, если такие расходы имеются и документально подтверждены.

Также для уменьшения налоговой базы возможно учесть расходы на ремонт и улучшение продаваемого объекта недвижимости, при условии наличия соответствующих документов.

Для уплаты налога гражданину РФ, но нерезиденту, необходимо подать декларацию по налогу на доходы физических лиц, имеющих источник дохода в РФ, и уплатить налог в течение 30 дней со дня получения дохода от продажи недвижимости.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 208 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 214 Налогового кодекса РФ "Объекты налогообложения доходов физических лиц"
• Статья 217.1 Налогового кодекса РФ "Налоговая база по доходам, полученным физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от реализации имущества"
• Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 № 55 "Об утверждении Положения об отчете о доходах физических лиц"

Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от реализации имущества, находившегося в их собственности менее 3 лет. При этом налоговая база определяется как разница между полученной суммой и суммой, уплаченной при приобретении данного имущества.

В данной ситуации гражданин является не резидентом РФ, поэтому обязательство по уплате НДФЛ возникает только в случае, если доход получен от источников в РФ. Если же доход получен за пределами РФ, то налог не подлежит уплате в РФ.

В случае если налог следует уплатить, ставка НДФЛ составляет 30% по умолчанию, если иное не предусмотрено договором об избежании двойного налогообложения. Однако уменьшить налоговую базу можно в соответствии с Положением об отчете о доходах физических лиц, предусматривающим возможность учесть затраты на улучшение или ремонт имущества, а также другие расходы, связанные с продажей объекта недвижимости.