Продажа квартиры, унаследованной в равных долях с отцом на 10 млн. руб. с налоговыми вычетами и расчетом НДФЛ

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества наследника, полученного по наследству или завещанию, налоговая база определяется исходя из суммы дохода, полученного наследником от реализации имущества, уменьшенной на стоимость этого имущества на день открытия наследства. Таким образом, налог на доход при продаже квартиры будет рассчитываться с полной стоимости продажи, уменьшенной на стоимость квартиры на день открытия наследства в соответствии с законодательством об открытии и наследовании наследства.

В отношении вычета при реализации квартиры наследниками, получением такого вычета руководствуйтесь положениями статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщик, уплативший налог на доходы физических лиц, имеет право на вычет суммы налога, уплаченной при реализации имущества. Как правило, налог на доход, уплаченный при продаже квартиры, может учитываться в качестве вычета при подаче декларации налогоплательщика в налоговый орган. Если до продажи квартиры был получен налоговый вычет за покупку жилья, то этот счет может быть начислен в соответствии с условиями, определенными законодательством об отнесении затрат, связанных с приобретением, строительством и реконструкцией жилых помещений, на налогооблагаемый доход.

Для решения данного вопроса потребуется представить следующие документы и данные:

1. Договор купли-продажи квартиры, заключенный в 2018 году, с указанием стоимости квартиры и долей ее собственности на момент покупки.
2. Свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним с указанием прав и долей каждого из собственников.
3. Документы, подтверждающие наличие и размер налоговых вычетов по приобретению недвижимости, полученных в 2019 году.
4. Копия свидетельства о рождении и о смерти отца.

Ответ на первый вопрос: при продаже квартиры, приобретенной совместно с отцом, вы будете облагаться налогом на доход физических лиц (НДФЛ) только с той части стоимости квартиры, соответствующей вашей доле собственности, т.е. с половины. НДФЛ рассчитывается как разница между стоимостью продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью, уменьшенной на расходы на ее приобретение, включая налоговый вычет.

Ответ на второй вопрос: для расчета налогового вычета при продаже квартиры необходимо учитывать все налоговые вычеты, полученные ранее. В данном случае вы уже получили налоговый вычет в размере 2 млн.руб., что нужно учесть при расчете нового налогового вычета. Таким образом, можно получить налоговый вычет в размере половины от разницы между стоимостью продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью, которая рассчитывается как 5 млн.руб. (половина от 10 млн.руб.) минус 1 млн.руб. (половина от налогового вычета в 2 млн.руб.).

Необходимо отметить, что для более точного расчета налогового вычета и налоговой базы следует обратиться к профессиональному юристу или налоговому консультанту, так как каждый случай может иметь свои особенности.

13.1 и 220 Налогового кодекса РФ.