Как правильно начислить не удержанный НДФЛ сотруднику: справка 2-НДФЛ со всеми вычетами, отчетность по 6-НДФЛ сдана

Согласно ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации, если у работника возникли обстоятельства, связанные с изменением размера налоговых вычетов, то организация должна пересчитать сумму налога, удерживаемую с дохода работника, исходя из новых данных о вычетах. В данном случае, если у работника на прошлом месте работы уже были оформлены вычеты на детей, и предельная сумма по вычетам НДФЛ превысила еще в марте, то в компании необходимо доначислить сотруднику не удержанный НДФЛ и пересчитать сумму налога, удерживаемую с его дохода, исходя из новых данных о вычетах. Данные меры могут быть приняты в любое время в течение налогового периода. Однако, если компания уже сдала отчетность за 9 месяцев по форме 6-НДФЛ, то необходимо предоставить уточненную декларацию по данной форме.

Для решения данного вопроса понадобятся:

1. Трудовой договор между компанией и сотрудником, в котором прописана сумма заработной платы сотрудника.

2. Справка 2-НДФЛ с прошлого места работы, подтверждающая, что на прошлой работе уже были оформлены вычеты на детей.

3. Данные о количестве детей у сотрудника и размере вычетов на детей, оформленных на прошлом месте работы.

4. Уточненная декларация по 6-НДФЛ, в которой будет указано доначисление НДФЛ за сентябрь и изменения в сумме дохода за предыдущие месяцы.

5. Расчет суммы доначисленного НДФЛ и формирование новых документов по учету этой суммы.

Отмечу, что налоговые органы законодательно могут проверять удержание и начисление НДФЛ в течение трех лет, поэтому рекомендуется перед уточнением декларации и доначислением НДФЛ внимательно проверить все файлы и данные. Если вопросы по оформлению вычетов оказались нарушены сотрудником, выполнять все рекомендации следует с прицелом на обеспечение защиты интересов со стороны компании.

Статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации "Удержание налога на доходы физических лиц и страховых взносов на обязательное социальное страхование и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации" и статья 238 Налогового кодекса Российской Федерации "Порядок исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц".