Продажа квартиры с долями для несовершеннолетних детей и материнским капиталом. Налог на доходы физических лиц.

Согласно Закона Российской Федерации от 24.07.2002 N 101-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации", сумма налога на доходы физических лиц определяется путем умножения полученного дохода физическим лицом на ставку налога 13% (для дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет).

При продаже квартиры единственным договором купли-продажи и получении дохода, полученный доход считается равномерно распределенным между продавцами в соответствии с долей каждого продавца в собственности проданной квартиры. В данном случае, Вы продали квартиру с мужем и двумя несовершеннолетними детьми, при этом Ваша доля в продаже составила 7/16, а доли Ваших детей - по 1/16 от общей стоимости квартиры.

Сумму налога необходимо рассчитывать от всей суммы дохода, полученного в результате продажи квартиры. В данном случае доход от продажи квартиры составил (2000000 - 1700000) = 300000 руб. Также необходимо указать в налоговой декларации информацию о Вашей доле в собственности квартиры и долях Ваших детей.

Сумма налога, подлежащего уплате, будет составлять 39 000 руб. (300000 * 0,13). Таким образом, налог на доходы физических лиц самостоятельно, без учета социальных налоговых льгот.

Для решения данного вопроса Вам необходимо иметь следующие документы: 1. Договор купли-продажи квартиры, подписанный всеми собственниками и покупателем; 2. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру; 3. Документы, подтверждающие все расходы, понесенные при покупке, включая суммы, направленные на улучшение объекта недвижимости (например, на ремонт квартиры); 4. Документы, подтверждающие наличие материнского капитала; 5. Документы, подтверждающие получение детьми денежных средств на их счета в банке.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, налог на доходы физических лиц указанных владельцами квартиры производится в случаях, если квартира продается до истечения пяти лет со дня ее приобретения. При этом налог рассчитывается путем возведения в общую сумму полученных доходов - то есть за вычетом расходов - и далее умножения этой суммы на ставку налога 13%.

Согласно предоставленным данным, продажа квартиры была осуществлена в собственности, где всем троим - родителям и детям - принадлежат доли, что делает доход подлежащим налогообложению в отношении каждого из собственников долей. Поэтому в данном случае необходимо распределить доход между родителями и детьми пропорционально долям в собственности - с 7/16 доли или 87,5% дохода для родителей и с двух 1/16 долей или 12,5% дохода для каждого ребенка.

Должен быть учтен факт перечисления детям не полной суммы дохода, т.к. если их доля дохода составляет 12,5% от общей суммы дохода, то каждому ребенку должна была быть переведена сумма 125000 рублей. Таким образом, если для родителей сумма налога будет рассчитываться исходя из 87,5% от общей суммы продажи квартиры, то для каждого ребенка сумма дохода должна быть пересчитана исходя из суммы 125000 рублей, а не 115000 рублей, что должно призвести к новому подсчету налоговой базы детей и соответственно суммы налога, подлежащей уплате.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 208 "Общая система налогообложения доходов физических лиц" - Статья 219.1 "Особенности налогообложения доходов, полученных от реализации имущества, находившегося в собственности в течение менее пяти лет" - Статья 220 "Налогообложение доходов физических лиц, полученных в виде денежных сумм, выраженных в иностранной валюте, и (или) иных имущественных прав, сумма или стоимость которых определена в иностранной валюте"