Продажа квартиры при переезде: НДФЛ, налоговые вычеты и рыночная цена

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества определяется как разность между доходом, полученным продавцом от реализации имущества, и расходами, связанными с продажей этого имущества, которые могут быть подтверждены документально в соответствии с требованиями налогового законодательства. Отнесение данного имущества к налогообложению подлежит, если с момента приобретения прошло менее трех лет. Налоговая ставка в данном случае составляет 13%. Для определения налоговой базы необходимо учесть все затраты, связанные с продажей квартиры, включая суммы, выплаченные в рамках ипотечного кредита. В то же время, налоговый вычет по НДФЛ не может быть использован для снижения налогооблагаемой базы при продаже имущества. Относительно вопроса о налоговом вычете по приобретению квартиры, в соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет налогоплательщику предоставляется по первому приобретению жилого помещения. При этом, приобретение другой квартиры в дальнейшем не дает право на получение налогового вычета.

Для решения данного вопроса, потребуются следующие документы:

1. Документы на квартиру - договор долевого участия (ДДУ), договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности на квартиру.

2. Документы о покупке и продаже квартиры - договор купли-продажи квартиры, договор задатка, договор залога.

3. Документы о полученном налоговом вычете на приобретение квартиры и ипотечных процентов.

4. Документы о процентах по ипотечному кредиту.

Отвечая на первый вопрос, в случае продажи квартиры до истечения 3-х лет со дня ее приобретения, налог на доход физических лиц (НДФЛ) будет уплачиваться по ставке 13% с разницы между ценой продажи и ценой покупки квартиры. В таком случае проценты по ипотечному кредиту не учитываются в расчете.

Отвечая на второй вопрос, в случае получения налогового вычета на приобретение квартиры и ипотечных процентов, их использование ограничено на сумму 2 миллионов рублей. Если налоговый вычет уже был получен, то при покупке другой квартиры в дальнейшем, право на вычет будет иметь лишь оставшуюся часть, при условии, что использованная ранее сумма не превышает 2 миллионов рублей.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ, которая регулирует порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов физических лиц.
• Статьи 220 и 221 Налогового кодекса РФ, которые устанавливают правила исчисления налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества, а также порядок уплаты и расчета налога.
• Статья 217.1 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает правила исчисления даты приобретения имущества в случаях, когда оно приобретено путем заключения договора (в том числе договора долевого участия в строительстве).
• Статья 220.1 Налогового кодекса РФ, которая регулирует правила применения социальных налоговых вычетов при продаже имущества.
• Статьи 220.2 и 220.3 Налогового кодекса РФ, которые устанавливают порядок применения налоговых вычетов при продаже имущества и порядок расчета суммы налоговых вычетов.