Продажа квартиры: права собственности, налог НДФЛ и условия продажи - советы от эксперта

Согласно статьи 218 Налогового кодекса РФ, доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ в случаях продажи имущества, является разница между ценой продажи и стоимостью приобретения такого имущества. При этом, если сумма дохода, которую получил продавец за весь период владения имуществом, не превышает пороговой ставки, установленной в соответствии с Налоговым кодексом РФ, налог на доходы физических лиц не начисляется.

В случае продажи квартиры, налог на доходы физических лиц не подлежит уплате в следующих случаях: - если квартира продается впервые и на момент продажи является единственным жилым помещением, находящимся в собственности продавца; - если квартира продается более чем через три года после ее приобретения.

Если же квартира не является единственным жилым помещением или продается в период менее чем через три года после ее приобретения, то доход, полученный от продажи, подлежит налогообложению в размере 13% от суммы разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения.

Ответ на вопрос о том, находится ли квартира в совместной собственности, зависит от условий, установленных в договоре брака или в решении суда о разделе имущества при разводе, если таковой имеется. При отсутствии таких документов, согласно статье 256 Гражданского кодекса РФ, имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является совместным имуществом супругов, если иное не установлено законом. Следовательно, если в браке не было установлено иных условий, квартира приобретенная по ДДУ до брака, сейчас находится в отдельной собственности у продавца.

Доля супруга в другой квартире не влияет на условие продажи единственного жилья. Если квартиру покупали в ипотеку, то в период ипотечного кредитования квартира находится в залоге у кредитной организации. После полного погашения ипотечного кредита залог снимается, и квартира переходит полностью в собственность продавца, то есть продавец может распоряжаться своей квартирой.

Таким образом, если квартира, приобретенная вами по договору долевого участия, является вашим единственным жилым помещением или продается через три года после приобретения, то налог на доходы физических лиц с продажи указанного имущества не подлежит уплате.

Для ответа на данный вопрос понадобятся следующие документы:

1) Договор долевого участия (ДДУ), который был заключен при покупке квартиры в марте 2018 года; 2) Документы, подтверждающие полную оплату квартиры - квитанции об оплате, договора с банком, если был оформлен ипотечный кредит; 3) Свидетельство о браке, заключенном в октябре 2018 года; 4) Выписка из ЕГРН с указанием права собственности на квартиру; 5) Документы о наличии доли супруга в другой квартире.

Относительно налога НДФЛ с продажи квартиры. В соответствии с п. 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходом, полученным физическим лицом при продаже имущества, является разница между доходом от продажи и расходами на его приобретение и отчуждение в пределах, установленных законодательством. С учетом того, что указанный сайт не может быть использован для решения юридических проблем в качестве консультации, налоговый вычет может зависеть от решения налоговых органов.

Относительно вопроса о нахождении квартиры в совместной собственности и влияния на продажу единственного жилья доли супруга в другой квартире. Согласно статье 34 Гражданского кодекса РФ, имущество может находиться в совместной собственности нескольких лиц по договору или по закону. Если ДДУ заключался только на одного из супругов, то квартира находится в его исключительной собственности. Право собственности на квартиру в выписке из ЕГРН также указано только на одного из супругов. Доля супруга в другой квартире не влияет на условие продажи единственного жилья, если эта квартира не является совместной собственностью. Однако наличие другой недвижимости в собственности может повлиять на возможность применения налоговых льгот при продаже единственного жилья.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НДФЛ с продажи имущества);
• Статья 256 Гражданского кодекса Российской Федерации (право собственности);
• Статья 34 Семейного кодекса Российской Федерации (совместная собственность супругов).