Продажа квартиры: погашение ипотеки и приобретение новой. Нужно ли платить налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом от продажи имущества является разница между полученной от продажи ценой и суммой расходов, связанных с продажей этого имущества. Если указанная разница превышает 1 млн рублей, то физическое лицо обязано представлять декларацию о доходах и уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% от превышения указанной суммы.

Однако, в данном случае, если все деньги, полученные от продажи квартиры по дарению, были потрачены на погашение одной ипотеки и на оформление другой, то дохода от продажи фактически не было и налог уплачивать не требуется.

Примечательно, что в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации, дарение не облагается налогом на доходы физических лиц, но если дарованное имущество будет продано, то налоговые последствия в отношении такой продажи могут возникнуть, если цена продажи имущества превысит его первоначальную стоимость (стоимость на момент передачи по договору дарения) и если указанная разница будет превышать порог в 1 млн рублей.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры, которую вы продали.

2. Договор дарения квартиры, которую вы получили от отца.

3. Договор купли-продажи квартиры, на которую был использован первоначальный взнос средств полученных от продажи первой квартиры.

4. Документы подтверждающие использование полученных от продажи первой квартиры средств на погашение ипотеки и первоначальный взнос на покупку новой квартиры.

5. Документы, подтверждающие наличие квартиры в собственности бабушки с 1994 года.

6. Документы, подтверждающие переход квартиры по завещанию от бабушки к отцу.

Налогообложение в данном случае будет зависеть от суммы полученных средств и времени владения первой квартиры. При продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, налог на доход физических лиц в России составляет 13% от разницы между суммой продажи и суммой принятой налоговой базы. Если же вы продали первую квартиру после 3-х лет владения, то налог не платится. Однако, если средства, полученные от продажи квартиры, были использованы на погашение ипотеки и первоначальный взнос на покупку другой квартиры, и ваш доход от продажи квартиры не превышает сумму размера налогового вычета, то налог на доход физических лиц не платится. Также не забудьте обязательно уточнить порядок и сроки подачи декларации по уплате налога в данном случае.

Статьи 220 и 221 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).