Продажа квартиры: налогооблагаемая база и освобождение от НДФЛ

Согласно статье 214 Налогового кодекса Российской Федерации, продавец обязан уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от дохода, полученного при продаже недвижимости. В данном случае налогооблагаемой базой будет выступать разница между стоимостью продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью - 2500 рублей, а именно: 1000 рублей. Однако в соответствии со статьей 220 НК РФ существуют возможные варианты освобождения от уплаты НДФЛ при продаже жилья, в том числе: налоговый вычет на сумму до 1 млн. рублей при продаже жилья, являющегося единственным объектом недвижимости продавца на момент сделки; освобождение от уплаты НДФЛ при продаже жилья, которое находилось в собственности более 3 лет, с учетом индексации стоимости жилья в соответствии со сложившейся практикой государственных органов. При возникновении вопросов, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор долевого участия в строительстве от 01.12.2015 года.
2. Договор купли-продажи на квартиру от 01.07.2016 года.
3. Документы, подтверждающие факт ремонта квартиры и увеличения ее стоимости до 3500 рублей.
4. Документы, подтверждающие жизненную ситуацию, вынуждающую вас продать квартиру.

Относительно вопроса о необходимости уплаты НДФЛ, то Действительно, при продаже квартиры после ее приобретения в собственность, налог на доход физического лица (НДФЛ) обычно начисляется и уплачивается покупателем в размере 13% от разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи квартиры.

На налогооблагаемую базу, в данном случае, может оказать влияние несколько факторов, таких как: стоимость квартиры на момент покупки, стоимость ремонта, срок владения квартирой, наличие законных оснований для освобождения от уплаты налога и т.д.

Что касается вариантов освобождения от уплаты НДФЛ, в законодательстве РФ предусмотрены исключения при условии, что продажа жилья осуществляется не ранее трех лет со дня пребывания в собственности, однако можно привести ряд иных условий, при которых возможно освобождение от уплаты налога. Если ваша ситуация соответствует указанным условиям, то вы можете претендовать на освобождение от уплаты НДФЛ.

Статья 217 Налогового кодекса РФ: "Налоговая база при продаже имущества — разница между ценой продажи имущества и суммой, по которой оно было приобретено налогоплательщиком".

Статья 220 Налогового кодекса РФ: "Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества составляет 13%".

Статья 220.1 Налогового кодекса РФ: "При продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, налог на доходы физических лиц не облагается".

Статья 220.2 Налогового кодекса РФ: "При продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налог на доходы физических лиц не облагается, если сумма продажи не превышает 2 000 000 рублей и продавец является единственным собственником данного жилого помещения".

В данном случае, если жилье продается менее чем через три года после приобретения, и если сумма продажи не превышает 2 000 000 рублей, то налог на доходы физических лиц не облагается, если продавец является единственным собственником данного жилого помещения. Если продажа осуществляется более чем через три года после приобретения, то налог на доходы физических лиц не облагается в любом случае. Налоговая база в данном случае будет равна разнице между ценой продажи и суммой, по которой квартира была приобретена.