Как правильно расчитать налоги ИП: НДС, ОСНО, декларации и налогооблагаемая база

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при переходе ИП с режима патента на общую систему налогообложения (ОСНО), налогооблагаемая база для расчета НДС должна определяться как сумма реализации товаров (работ, услуг) за вычетом суммы налога на добавленную стоимость (НДС), который был выставлен контрагентами в соответствии с процедурой, установленной налоговым кодексом Российской Федерации. Таким образом, необходимо извлечь НДС из оборота.

При этом, при формировании книги продаж, следует выставлять контрагентам счета-фактуры за все реализованные товары (работы, услуги) с учетом НДС, чтобы сумма в книге продаж соответствовала сумме отгрузки.

В соответствии с требованиями налогового законодательства, ИП должен представлять декларации по НДС, 3-НДФЛ и КУДиР на даты, установленные в законодательстве. Однако, при переходе на ОСНО с патента, возможно возникновение расхождений в части налогооблагаемой базы между декларациями по НДС, 3-НДФЛ и КУДиР. В таком случае, ИП должен предоставить налоговым органам разъяснения и документы, подтверждающие правильность расчетов.

В данном случае, ИП необходимо руководствоваться налоговым кодексом Российской Федерации и соответствующими нормативными актами при расчете налогов и представлении деклараций.

В данном случае, для решения проблемы необходимо руководствоваться законодательством Российской Федерации, а именно:

• Налоговым кодексом РФ;
• Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №211 «Об утверждении Порядка оформления и представления налоговыми агентами, налогоплательщиками налоговых деклараций, расчетов по налогу на добавленную стоимость и социальные отчисления в бюджеты разных уровней»;
• Письмами ФНС РФ.

Для рассчитывания налогооблагаемой базы по НДС следует руководствоваться статьей 146 НК РФ. Эта статья определяет методы исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, включая метод выделения НДС из стоимости товаров, работ и услуг.

В данном конкретном случае, если ИП слетел с патента, то необходимо рассчитывать НДС из реализации по методу выделения НДС из стоимости товаров, работ и услуг с использованием ставки 18%. При этом, в декларации по НДС и книге продаж, НДС необходимо извлекать из оборота, а не накручивать сверху.

Для уточнения информации по специфике данного случая, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения ИП и получить консультацию по данному вопросу.

Статья 345.18 НК РФ "Определение налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения" Статья 170 НК РФ "Обязанности налогоплательщика по начислению, удержанию и перечислению налогов" Статья 171 НК РФ "Налоговые декларации" Статья 173 НК РФ "Книги учета доходов и расходов"