Как работать с НДС при покупке у ООО на ОСНО и ИП на УСН - выданный акт и спецификация без НДС, но с возможностью расходов на уплату НДС

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, в случае приобретения товаров или услуг у организаций, осуществляющих расчеты по общей системе налогообложения (ОСНО) при наличии договорной цены без налога на добавленную стоимость (НДС), налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается налоговым агентом - организацией, продающей товары или оказывающей услуги на территории Российской Федерации.

В данном случае, ИП работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) и не обязана уплачивать НДС в связи с приобретением товаров у ООО, работающего на ОСНО. Следовательно, при наличии акта приёма-передачи и спецификации, указывающих отсутствие НДС, ИП не обязано уплачивать данную налоговую составляющую.

Однако, в данной ситуации необходимо уточнить детали договоренности между ИП и ООО. Если в договоре о покупке лома прописаны условия оплаты НДС, то ИП должна выплатить данную налоговую составляющую. Если же договор о покупке не предусматривает оплату НДС, то ИП не несет такую обязанность.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Акт приема-передачи и спецификация на лом, выданные ИП на УСН при покупке у ООО на ОСНО; 2. Документы, высланные ООО для оплаты, где указано, что НДС исчисляется налоговым агентом.

Согласно законодательству Российской Федерации, при покупке товаров у организации на ОСНО (общей системе налогообложения), ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) не обязан уплачивать НДС. Однако, если ООО, являясь налоговым агентом, считает необходимым исчислить и уплатить НДС взамен ИП на УСН, то ИП может освободиться от уплаты НДС при предъявлении подтверждающих документов.

Поэтому, перед оплатой счета ООО, ИП должна изучить документы, полученные от ООО, и проверить правильность расчета НДС. Если сумма НДС указана некорректно, ИП может запросить у ООО исправленный счет с правильно расчитанным НДС. Если ООО настаивает на уплате НДС, ИП может обратиться в налоговую инспекцию с соответствующими документами и объяснением ситуации для получения консультации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, могут быть следующими:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ):

• Статья 45. Налоговый агент;
• Статья 146. Налог на добавленную стоимость;
• Статья 148. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость;
• Статья 149. Ставки налога на добавленную стоимость;
• Статья 163. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации ценных металлов, драгоценных камней и изделий из них.

1. Федеральный закон от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе налоговых агентов в Российской Федерации".

2. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.05.2010 N 352 "Об утверждении Порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".

Применительно к данной ситуации необходимо исходить из действующего законодательства и условий договора между ИП на УСН и ООО на ОСНО. Также важно учитывать, что налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с операций по реализации товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации в размере 20%. В то же время, если участниками сделки являются налоговый агент и налогоплательщик НДС, налоговая база определяется не полной стоимостью товара, а его стоимостью без НДС.