Продажа квартиры и НДФЛ: вопросы и ответы | Покупка, дарение и продажа квартир

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, продажа квартиры является объектом налогообложения НДФЛ, если с момента приобретения квартиры до ее продажи прошло менее трех лет. Если мать продаст квартиру в то же время, когда получила ее в дар от дочери в 2022 году, то она может быть обязана уплатить НДФЛ с суммы дохода, полученного от продажи квартиры, за исключением случаев, когда продажа квартиры признана не соответствующей налоговому законодательству РФ. В случае с продажей квартиры в 2022 году мать должна обратиться к налоговым органам для получения консультации по уплате НДФЛ.

Для ответа на данный вопрос понадобится следующая информация и документы:

1. Договор купли-продажи квартиры между матерью и продавцом.

2. Договор дарения квартиры между дочерью и матерью.

3. Договор купли-продажи квартиры между матерью и покупателем.

Исходя из данной ситуации, сумма продажи квартиры (4300000 рублей) меньше суммы покупки квартиры (5500000 рублей). С учетом того, что в стоимость квартиры входит ипотека 3000000 рублей, матери можно будет уменьшить налоговую базу, которая меняется в зависимости от стоимости купленного вами жилья и долга за ипотеку.

В соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 220 Налогового кодекса РФ), при продаже квартиры на территории России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается, если между покупкой и продажей прошло менее 3 лет.

Однако в данной ситуации таких налоговых обязательств возникнуть не должно, поскольку с момента покупки квартиры до продажи прошло более 3 лет. Если вы будете продавать квартиру после этого срока, то налог на доходы физических лиц при продаже квартиры уплачивать не придется.

Но стоит учесть, что данная ситуация достаточно сложна, поэтому настоятельно рекомендуем обратиться за консультацией к юристу, который ознакомится со всеми документами и деталями сделки.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц":

• Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, то налоговая база определяется как разность между доходами, полученными в течение налогового периода, и расходами, связанными с получением таких доходов.
• Если физическое лицо продает недвижимое имущество, то налог на доход от продажи такого имущества взимается с дохода, полученного от продажи указанного имущества, если:
  • Продажа имущества была выполнена менее чем через три года после его приобретения;
  • Сумма дохода, полученного от продажи такого имущества, превышает 2 000 000 рублей;
  • Проданное имущество не является основным жилым помещением продавца.

Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц при получении имущества в дар":

• Физическое лицо-налоговый резидент Российской Федерации обязано уплатить НДФЛ по ставке 13% от рыночной стоимости имущества, полученного в дар, за исключением случаев, когда дарение осущест-вляется близкими родственниками.

Исходя из вышеизложенного, в случае продажи квартиры в октябре 2022 года, мать будет обязана уплатить НДФЛ со ставкой 13% от разницы между ценой продажи (4 300 000 рублей) и суммой инвестиций в объект (5 500 000 рублей), за вычетом расходов на ремонт и улучшение объекта в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Однако, налоговой обязанности не будет, если квартира была передана в дарение от близкого родственника, а не куплена.