Продажа и покупка квартир с использованием ипотеки: налог на доход, вычеты и размеры

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом от продажи квартиры является разница между приобретенной квартирой и реализованной, уменьшенная на понесенные расходы. Таким образом, в данном случае доход будет составлять 600 тыс. рублей (3 млн. 400 тыс. – 2 млн. 800 тыс.), за который возможно нужно будет уплатить налог на доход физических лиц по ставке 13%.

Однако, согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в определенных случаях налоговые вычеты могут быть применены при продаже жилого помещения. Если проданное жилье было в собственности более трех лет до даты продажи и если доход, полученный от продажи, будет использован на приобретение нового жилья в течение одного года (или двух лет, если новое жилье строится), то налог не будет взиматься.

Таким образом, если все условия налогового вычета будут соблюдены, то налог не нужно будет уплачивать. Однако необходимо учитывать, что наличие ипотеки на приобретенное жилье может повлиять на возможность получения такого налогового вычета.

Для решения этого вопроса Вам потребуется следующая документация:

1. Договор паевого участия, по которому была приобретена квартира;
2. Свидетельство о праве собственности на данную квартиру;
3. Договор купли-продажи квартиры;
4. Договор купли-продажи новой квартиры;
5. Документы, подтверждающие факт использования полученных денежных средств на приобретение новой квартиры;
6. Документы, подтверждающие использование полученной ипотеки;
7. Документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц по случаю продажи квартиры.

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) начисляется по ставке 13% от дохода. В данном случае, доход определяется как разница между ценой продажи квартиры и ее стоимостью на момент ее приобретения. В случае, если с момента приобретения квартиры прошло менее трех лет, то доход облагается налогом в полном размере. Если же с момента приобретения квартиры прошло более трех лет, то налог на доходы физических лиц не начисляется.

Отмечу также, что налоговый вычет можно получить только один раз в жизни на приобретение жилья по любому основанию (покупка, дарение, наследование и пр.), даже если проданное жилье ранее приобреталось с использованием вычета.

Статья 218 Налогового кодекса РФ "Об объекте налогообложения при продаже имущества" и статья 220 Налогового кодекса РФ "О порядке расчета налога на доходы физических лиц при продаже имущества".