Продажа долей ООО за 10 млн. рублей: обязанность уплаты НДФЛ и налогообложение учредителей

Учредители ООО обязаны уплатить НДФЛ в случае продажи своих долей в уставном капитале, так как данная операция относится к доходам физических лиц, полученным из источников в Российской Федерации. Сумма налогового вычета в размере уставного капитала возможна только в том случае, если учредители будут декларировать доход в рамках одной налоговой кампании и учредительское общество не будет организацией, потерявшей право на применение налоговых вычетов. Однако в данном случае учредители обязаны будут уплатить 13% НДФЛ с суммы продажи своих долей за вычетом уставного капитала, т.е. с 4 900 000 рублей каждый.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Устав ООО
2. Договор купли-продажи долей в уставном капитале ООО
3. Документы, подтверждающие стоимость имущества ООО, включая недвижимость
4. Документы, подтверждающие срок владения ООО недвижимостью

Относительно вопроса об обязанности к уплате НДФЛ следует отметить, что при продаже долей в уставном капитале ООО налог на доходы физических лиц обычно удерживается и уплачивается продавцом доли (учредителем) в размере 13%. Однако, если продавец доли владел ею более 3 лет, то налоговая база уменьшается на размер индексации (в 2020 году - на 3,05%).

Ответ на вопрос о том, будет ли учредителям платиться НДФЛ с полученной суммы, зависит от того, каким образом они будут проводить сделку. Если договор купли-продажи долей будет заключен между учредителями, то удержание и уплата НДФЛ будет лежать на продавце. Если же сделка будет проводиться через посредника (например, брокера), то обязанность по уплате налога может лежать на посреднике.

Относительно вопроса о размере налогооблагаемой базы, следует отметить, что налоговая база при продаже доли в уставном капитале ООО равна разнице между полученной ценой и стоимостью доли на момент ее приобретения. При этом, стоимость уставного капитала не учитывается при расчете налогооблагаемой базы.

Таким образом, учитывая данные, представленные в вопросе, учредители ООО должны будут уплатить налог на доходы физических лиц с суммы, превышающей стоимость их доли на момент их приобретения, по ставке 13%, если они будут продавать доли самостоятельно, без посредников. Налогооблагаемая база будет рассчитываться как разница между полученной суммой и стоимостью долей на момент приобретения, без учета уставного капитала. Кроме того, если учредители владели долями в уставном капитале ООО более 3 лет, они имеют право на индексацию налоговой базы.

Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 224. Облагаемая база налога на доходы физических лиц, Статья 217. Общие положения о налоге на доходы физических лиц, Трудовой кодекс Российской Федерации, Статья 137. Связь с законодательством об обществах с ограниченной ответственностью, вещных правах.