Покупка квартиры на стадии строительства через ПЖСК: оплата, отделка, уступка прав и налоги

Добрый день! В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, доходом является разница между продажной ценой имущества и фактическими расходами по его приобретению и, соответственно, налог на доходы физических лиц (3-НДФЛ) подлежит уплате при продаже квартиры. В данном случае, при оплате членского взноса и предоставлении помещения (ПЖСК) на покупку квартиры на стадии строительства дома, следует учитывать фактические затраты на приобретение квартиры, а именно членский взнос и вступительный взнос, а также расходы на приобретение имущества, связанные с выполнением отделочных работ. При этом, если стоимость продажи квартиры превышает сумму фактических затрат на ее приобретение, то разница будет являться доходом налогоплательщика и подлежит налогообложению. Следовательно, в данном случае, необходимо подать 3-НДФЛ в налоговую и уплатить налог, если сумма дохода превысит лимит, установленный налоговым законодательством. Рекомендуется обратиться к специалистам для получения подробной консультации в данном вопросе.

Для ответа на данный вопрос необходимо учитывать срок владения квартирой и процент ее доли в праве собственности.

Если объективно говорить, то владение квартирой с 2019 года лишь имеет значение при расчете налога на прибыль, если продажа не является исключительно личной и некоммерческой.

Тем не менее, если продажа квартиры была произведена владельцем квартиры до истечения 3-летнего срока с момента получения прав на недвижимость (с момента регистрации права собственности), то будет необходимо заполнить и сдать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Размер налога будет составлять 13% от разницы между ценой продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью увеличенной на индексацию. При этом, первоначальная стоимость будет равняться сумме, за которую квартира была приобретена (в данном случае, 983 тыс. руб.) и расчет индексации следует производить с учетом порядка и рекомендаций Федеральной службы государственной статистики.

Стоит отметить, что при продаже недвижимости, приобретенной по договору участия в долевом строительстве (как, вероятно, было в данном случае), налог должен быть исчислен и уплачен в бюджет не только продавцом, но и земельным участником (застройщиком) за продажу доли в земельном участке.

Поэтому, при наличии сомнений в объеме и применимости рекомендаций и требований законодательства рекомендуется обратиться к специалистам налоговых органов по месту нахождения квартиры для получения более подробной консультации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

Статья 214 НК РФ - Налог на доходы физических лиц

Статья 220 НК РФ - Освобождение от уплаты налога при продаже квартиры

Статья 221 НК РФ - Налогообложение при продаже имущества, полученного в порядке договора уступки прав

Статья 843 ГК РФ - Договор о порядке оплаты паевого взноса и предоставлении помещения (ПЖСК)