Покупка квартиры на стадии котлована за 2,5 млн рублей: минимизация налогов и возможности расчета

Согласно статье 220 НК РФ, при продаже недвижимости, которая не является объектом владения менее 3 лет, налог на доход физического лица составляет 13% от разницы между ценой продажи и ценой приобретения. В данном случае налог будет составлять (3000000-2500000) * 0.13 = 65000. Кадастровая стоимость в данном случае не учитывается при расчете налога на доход. Относительно необходимости уплаты налога при продаже единственной квартиры, рекомендуется обратиться за юридической консультацией к специалисту в данной области.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1) Договор купли-продажи квартиры с указанием стоимости приобретения и продажи; 2) Свидетельство о праве собственности на данную квартиру; 3) Документы, подтверждающие дату приобретения квартиры (вид на жительство, паспорт, выписка из ЕГРН); 4) Документы о расходах на улучшение квартиры (если они есть) для подтверждения возможности уменьшения налоговой базы.

В данном случае, если продажа квартиры производится менее чем через пять лет со дня ее приобретения, то налог на доход следует уплатить в размере 13% от разницы между стоимостью приобретения и стоимостью продажи, за вычетом затрат на улучшение квартиры (если таковые были). При этом налоговая база определяется по фактической стоимости продажи, указанной в договоре купли-продажи.

С учетом указанных в вопросе данных, размер налога будет следующим: (3000000-2500000) * 0.13 = 65000.

Относительно уменьшения налоговой базы путем использования кадастровой стоимости, следует отметить, что налоговая база при продаже недвижимости определяется на основе договорной стоимости, указанной в договоре купли-продажи, и не зависит от кадастровой стоимости объекта. Поэтому, использование кадастровой стоимости для определения налоговой базы не является правильным.

Относительно налогового льготного режима, предусмотренного письмом Минфина России № 03-04-05/58038, он может быть применен только в случае, если продаваемая квартира является единственным жилым помещением и продавец уплачивал налог на доходы физических лиц с полученного им дохода от продажи не более одного жилого помещения не более одного раза в жизни. Если в вашем случае выполняются все условия для применения такой льготы, то вы можете не уплачивать налог на доходы физических лиц при продаже квартиры. Однако, следует обратить внимание на то, что письмо Минфина России является лишь рекомендательным документом и не имеет юридической силы, а решение о возможности применения льготы принимается налоговым органом в каждом конкретном случае. Поэтому, перед продажей квартиры, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, который сможет подробно объяснить возможность применения льготного режима в вашем конкретном случае.

Статьи, которые могут быть применимы в данном случае:

• Статья 217 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
• Статья 220 НК РФ "Порядок определения налоговой базы при продаже имущества"
• Статья 213 НК РФ "Налоговая база по налогу на доходы физических лиц"

По данным статьям, при продаже имущества налог на доходы физических лиц рассчитывается как разница между полученной суммой продажи и первоначальной стоимостью приобретения, умноженной на налоговую ставку (13% для доходов физических лиц).

Таким образом, в данном случае налог будет рассчитываться как (3000000-2500000) * 0.13 = 65000, поскольку для расчета налога используется первоначальная стоимость приобретения.

Насчет вопроса платы налога в 2020 году, необходимо обратиться к методическим рекомендациям и документам Минфина России, чтобы разобраться в данном вопросе более подробно.