Покупка и продажа нежилой недвижимости, уменьшение виртуального дохода, исчисление НДФЛ - гайд по налогам на недвижимость в России

Согласно ст.214.10 НК, доход налогоплательщика при реализации имущества, в том числе недвижимости, определяется на основании разницы между полученной им продажной ценой и кадастровой стоимостью объекта недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. В данном случае, при продаже нежилого помещения за 2600 тыс. рублей и кадастровой стоимости 1000 тыс. рублей доход составляет 900 тыс. рублей (2600 – 1000) * 0,7.

При этом, сумма НДФЛ учитывается на основании фактически полученного дохода, а не виртуального дохода, т.е. на основании действительно полученной суммы от продажи имущества после вычета затрат на его приобретение и продажу.

Для определения действительной суммы НДФЛ к вычету из рассчитанного дохода необходимо отнести не только затраты на покупку нежилого помещения, но и затраты на его улучшение и продажу, например, расходы на юридические услуги, налоги и сборы, комиссии риелтору и т.д.

Таким образом, для исчисления суммы НДФЛ необходимо учитывать фактически полученный доход на основании реальных затрат, а не только затрат на покупку недвижимости, а отсутствие фактического дохода не является основанием для освобождения от уплаты налога. Если сумма НДФЛ превышает возможности налогоплательщика, можно обратиться в налоговый орган с просьбой о рассрочке на уплату налога, однако, брать кредит на уплату налога не является обязательным.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор купли-продажи нежилой недвижимости;
2. Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ);
3. Договор аренды нежилой недвижимости и документы, подтверждающие полученные доходы от аренды;
4. Документы, подтверждающие затраты на покупку и продажу нежилой недвижимости.

Относительно расчета налога, стоит отметить, что если вы не получили фактический доход от продажи недвижимости, то налог необходимо исчислять только с учетом полученных доходов от аренды. При этом, если на момент продажи недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, то налоговая ставка может быть повышенной до 30%.

Также важно учесть, что согласно ст. 214.3 Налогового кодекса РФ, стоимость имущества налогоплательщика налоговыми органами устанавливается на основе кадастровой стоимости, если иное не предусмотрено законодательством.

Поэтому, для более детальной консультации и расчета налогов, рекомендуется обратиться к специалисту в области налогообложения. Возможно, в данной ситуации можно воспользоваться налоговыми вычетами или поискать другие способы снижения налоговой нагрузки.

Статья 214.10 НК РФ, статья 209 НК РФ, статья 251 НК РФ, статья 312 НК РФ.