Создание ООО на УСН 6% для сдачи в аренду нежилой недвижимости: покупать или нет, вносить деньги или недвижимость в УК? Нужна ли оценка? Как получить прибыль и избежать НДФЛ?

В обоих вариантах создания ООО на УСН 6% с единственным участником должна проводиться оценка имущества, вносимого в уставный капитал. Это обусловлено требованиями законодательства о создании ООО и внесении в него имущества.

В случае, если ООО приобретает недвижимость за внесенный участником денежный вклад в уставный капитал, проведение оценки в данном случае не требуется. Однако, при ликвидации ООО и продаже недвижимости за 5 млн. участник сможет получить не 4,7 млн. без уплаты НДФЛ, а только 4,45 млн. При этом участник обязан уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% (НДФЛ) от суммы разницы между стоимостью вклада в уставный капитал и полученными при ликвидации деньгами.

Для решения данного вопроса понадобится следующая документация:

1. Учредительный договор нового ООО на УСН 6% с единственным участником;
2. Приказ о назначении генерального директора ООО;
3. Договор аренды нежилой недвижимости;
4. Документы на недвижимость, которые будут вноситься в Уставный капитал ООО;
5. Если будет выбран вариант второй, необходимо провести заключение оценки недвижимости.

Относительно вопроса об уплате НДФЛ при ликвидации ООО. Если недвижимость будет продана собственником за 5 млн. рублей и ООО уплатит 6% по УСН, то при ликвидации ООО участник сможет получить прибыль без уплаты НДФЛ только при условии, что между внесением недвижимости в уставный капитал ООО и ликвидацией прошло более 3 лет. Если же прошло менее 3 лет, то участник ООО будет обязан уплатить НДФЛ на полученную прибыль.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 4 Гражданского кодекса Российской Федерации - право собственности на объекты недвижимости.

2. Статья 66 Гражданского кодекса Российской Федерации - порядок внесения неденежных вкладов в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью.

3. Статья 75 Федерального закона от 14 ноября 2002 года № 161-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" - правовой режим регистрации прав на недвижимое имущество.

4. Статья 133 Налогового кодекса Российской Федерации - налогообложение доходов юридических лиц.

5. Статья 351 Гражданского кодекса Российской Федерации - последствия ликвидации юридического лица.