Покупка и продажа квартиры и гаража: налоговые аспекты и расчеты

Нет, нельзя заполнить 3-НДФЛ таким образом, потому что необходимо указывать фактические суммы приобретения и продажи имущества. Для подсчета налога необходимо вычислить разницу между фактической суммой продажи (2,61 млн) и фактической суммой приобретения (2,4 млн) квартиры и гаража, и облагать эту разницу налогом по ставке 13%. Сумма налога будет равняться (2,61 млн - 2,4 млн) * 13% = 0,027 млн или 27 тыс. рублей.

Для решения данного вопроса понадобятся: 1) Договор купли-продажи квартиры и гаража, подписанный 01.09.2017 года; 2) Договор купли-продажи квартиры и гаража, подписанный 01.05.2018 года; 3) Документы о перечислении денежных средств для приобретения квартиры и гаража в 2017 году и о получении денежных средств для продажи квартиры и гаража в 2018 году; 4) Разделительный баланс, удостоверяющий долю продавца в общей собственности на гараж в 2017 году.

Необходимо заполнять 3-НДФЛ в соответствии с фактически произведенными расчетами доходов. Однако, приобретение квартиры и гаража за 2,4 млн. руб. и продажа квартиры и гаража за 2,61 млн. руб. не соответствует реально произведенным расчетам доходов и стоимости приобретенного имущества. Сумма налога рассчитывается от разницы между суммой продажи и суммой приобретения, то есть в данном случае от суммы 2,6 - 2,1 - 0,01 + 0,3 = 0,79 млн. руб. Ставка налога на доходы физических лиц при продаже имущества, если сделка была проведена менее чем через 3 года после его получения, составляет 13%. Следовательно, налог составит 0,79 млн. руб. x 13% = 0,1027 млн. руб. Общая сумма дохода с продажи составит 2,6 - 0,1027 = 2,4973 млн. руб.

Применяемые статьи:

Статья 220 НК РФ – налог на доходы физических лиц.

Статья 220.1 НК РФ – налогообложение доходов от продажи имущества.

Статьи 214 и 217 НК РФ - порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

Статья 217.1 НК РФ - налоговая база, уменьшенная на суммы, уплаченные налогоплательщиком налоговые агенты.

Статьи 218, 219 НК РФ – налоговые вычеты.

Статья 220.2 НК РФ – порядок исчисления налога при обмене имущества.