Продажа дома и покупка квартиры в России: налоговые расчеты и вычеты

В соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц", налог на доходы физических лиц взимается с дохода, полученного физическим лицом в виде денежных средств или иного имущества, в том числе полученного в результате продажи имущества. Разница между суммой продажи дома и стоимостью приобретения квартиры является доходом, подлежащим налогообложению. В данном случае доход составляет 1,5 млн рублей. В соответствии с налоговым законодательством база для исчисления налога должна быть округлена до ближайшего целого числа - 2 млн рублей. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Соответственно, налог, подлежащий уплате в данном случае, составит 13% * 2 млн = 260 тыс. рублей. Что касается налоговых вычетов, то воспользоваться ими могут физические лица, у которых имеются налоговые обязательства, связанные с доходами, полученными за налоговый период. При этом налоговые вычеты применяются в соответствии с законодательством РФ и уменьшают налогооблагаемую базу. Однако в данном случае конкретных подробностей недостаточно для определения возможности использования налоговых вычетов.

Для решения вопроса о налогообложении в данной ситуации, необходимо уточнить следующие обстоятельства:

1. Какой вид недвижимости был продан и сколько времени мама была ее владельцем?
2. При каких условиях была продана недвижимость и каким образом были осуществлены расчеты по сделке?
3. Какой вид квартиры был куплен у сына и за какую сумму?

После получения этих сведений можно будет сделать выводы относительно обязанности мамы уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и об использовании налоговых вычетов.

Обращаю Ваше внимание, что в зависимости от обстоятельств осуществления сделки могут возникнуть иные налоговые обязательства. Для уточнения таких обязательств рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту.

Статьи, применимые для решения вопроса:

1. Статья 217 Налогового кодекса РФ "Прибыль от реализации имущества".
2. Статья 220 Налогового кодекса РФ "Об объектах налогообложения".
3. Статья 228 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц".
4. Статья 220.1 Налогового кодекса РФ "Об уменьшении суммы налога, подлежащей уплате физическим лицом, осуществляющим отчуждение жилого помещения, на сумму расходов на приобретение нового жилого помещения".
5. Статья 220.3 Налогового кодекса РФ "Об уменьшении суммы налога, подлежащей уплате физическим лицом, приобретающим жилое помещение, на сумму расходов на строительство (реконструкцию) индивидуального жилого дома".

Ответ на вопрос о размере налоговых выплат может быть получен только после проведения соответствующих расчетов на основании предоставленной информации о доходах и расходах, поэтому я не могу дать точный ответ на этот вопрос. Однако, если налоговая база превышает пороговые значения, установленные Налоговым кодексом РФ, физическое лицо должно будет уплатить налог на доходы в размере 13% от своей налоговой базы.Что касается права физического лица на использование налоговых вычетов при приобретении нового жилого помещения, то статья 220.1 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность уменьшения суммы налога, подлежащей уплате физическим лицом, в случае отчуждения жилого помещения и приобретения нового жилого помещения в течение трех лет.