Подарочная карта Visa: счет или кошелек? Отчетность и налоговые аспекты

1) Подарочная карта Visa, выпущенная заграницей, является иностранным электронным кошельком, предназначенным для оплаты товаров и услуг в интернете. Такие кошельки не являются счетами в смысле валютного законодательства РФ. 2) Согласно статье 6 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", резиденты РФ обязаны сообщать в налоговые органы о наличии владения иностранными финансовыми активами, если их баланс превышает сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США. Поэтому, если баланс карты превышает эту сумму, необходимо сообщить в налоговую о ее наличии. Уведомление можно подать в электронном виде через личный кабинет на портале государственных услуг или подать бумажную форму в налоговую инспекцию. 3) Если карту использовали только для оплаты товаров и услуг в интернете, то необходимости подавать отчет об этой карте за 2022 год в 2023 году нет. 4) Вероятность обнаружения использования такой карты зависит от многих факторов и не может быть определена однозначно. Однако, налоговые органы имеют доступ к различным базам данных и информации о финансовых потоках, в том числе и на международном уровне, поэтому использование иностранных электронных кошельков и карт может быть выявлено.

1) Подарочная карта Visa, выпущенная заграницей, может считаться иностранным электронным платежным инструментом. При оплате товаров и услуг с использованием данной карты не происходит открытия банковского счета. 2) Если подарочная карта была приобретена законным путем, открытие такого инструмента не должно быть основанием для обязательного сообщения в налоговую. Однако, если сумма на карте превышает 600 тыс. рублей на момент годового отчета и подпадает под понятие "иных финансовых активов", необходимо сообщить об этом в налоговую соответствующим образом. 3) Если сумма на карте не превышает 600 тыс. рублей и не является "иным финансовым активом", отчетность за 2022 год по данной карте не требуется. 4) Вероятность обнаружения использования подобной карты зависит от ряда факторов, включая условия использования карты, банковские процедуры и политику органов государственного контроля. В любом случае, использование не зарегистрированных платежных инструментов может повлечь за собой штрафные санкции, налоговые пошлины и другие управленческие меры.

1) Статьи 11, 13 и 15 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", которые касаются определения "иностранного электронного кошелька", "иностранного банковского счета" и "валютного перевода".

2) Статья 9 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", которая предписывает информировать налоговые органы о наличии и использовании иностранных финансовых активов.

3) Статьи 8 и 11 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", относящиеся к порядку учета и декларирования иностранных финансовых активов.

4) Статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях о представлении неправдивой информации о налоговой базе или суммах налога и о применении льгот или о получении государственных пособий, касающаяся отвественности за такие действия.

Напоминаю, что данное сообщение не является юридической консультацией. Для получения конкретной юридической помощи, обратитесь, пожалуйста, к юристу.