Оплата, получение ключей и собственности, продажа квартиры и НДФЛ: важные вопросы и ответы

Согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, полученные физическим лицом в виде продажи имущества, подлежат налогообложению в качестве дохода с продажи имущества. Таким образом, доход, полученный в размере 3 млн. руб. (разница между суммой продажи и суммой оплаты за квартиру), является предметом налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Срок уплаты НДФЛ - в течение одного месяца с момента представления декларации, в которой должен быть указан доход от продажи имущества. В данном случае, в связи с продажей квартиры в феврале 2018 года, налог следует уплатить не позднее марта 2018 года. Кроме того, необходимо рассчитать точную сумму налога, исходя из налоговой ставки, которая зависит от суммы дохода и других параметров, указанных в декларации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1) Договор долевого участия в строительстве, подписанный в 2011 году; 2) Акт приема-передачи квартиры, подписанный в августе 2014 года; 3) Документ, подтверждающий получение права собственности на квартиру, в данном случае - свидетельство о праве собственности, полученное в ноябре 2016 года; 4) Документы, подтверждающие продажу квартиры в феврале 2018 года; 5) Данные о стоимости квартиры в момент ее продажи.

Относительно вопроса о необходимости уплаты НДФЛ и суммы налога, необходимо учитывать следующее: 1) Если квартира находилась в собственности более 3 лет, то налог на доход физических лиц (НДФЛ) не облагается; 2) Если срок владения квартирой составил менее 3 лет, то НДФЛ должен быть уплачен от разницы между стоимостью квартиры на момент продажи (11 млн. руб.) и стоимостью, установленной на момент перехода права собственности (8 млн. руб.). Величина НДФЛ составляет 13% от этой разницы; 3) НДФЛ следует уплатить в срок до 30 апреля следующего года после года продажи квартиры.

Таким образом, если квартира находилась в собственности более 3 лет, то уплата НДФЛ не требуется. Если же срок владения квартирой составил менее 3 лет, то следует учитывать вышеуказанные правила и сделать расчет налога.

При решении данного вопроса необходимо обратить внимание на следующие статьи закона:

• Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Общая система налогообложения";
• Статья 224 НК РФ "Налогообложение доходов физических лиц";
• Статья 218 НК РФ "Налоговый период и порядок уплаты налогов и сборов";
• Приказ ФНС России от 28.12.2012 № ММВ-7-8/834@ "Об утверждении форм, порядка заполнения и методики применения форм декларации о доходах физических лиц и форм сводной декларации о доходах физических лиц и членов их семей, формы и порядка заполнения уведомления о доходах, а также форм и методики применения форм декларации об имуществе и доходах физических лиц".

Согласно вышеуказанным статьям, физические лица обязаны выполнять налоговые обязательства, в том числе уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, полученных от продажи квартиры, если с момента ее приобретения до момента продажи прошло менее 3 лет. Сумма налога рассчитывается на основании налоговой базы, которая определяется как разность между суммой дохода от продажи квартиры и расходами на ее приобретение и улучшение.

Кроме того, налог на доходы от продажи квартиры должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за годом продажи, путем подачи декларации о доходах в налоговый орган. В случае наличия у плательщика налогов задолженностей по уплате налогов, штрафы и проценты начисляются в соответствии с действующим законодательством.