Оформление участка в СНТ в подарок и регистрация садового дома. Продажа участка с домом, кадастровая стоимость и налоговый вычет.

Добрый день!

Согласно ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, продажа имущества (в том числе земельного участка с домом) облагается налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), если имущество находилось в собственности менее 3-х лет.

В данном случае, земельный участок попадает под условия налогообложения, так как мама подарила его вам в январе 2014 года, а вы планируете продать его после июня 2021 года, т.е. менее 3-х лет назад. А вот дом, оформленный в 2018 году, на момент продажи будет считаться имуществом, принадлежащим вам более 3-х лет, и не будет облагаться налогом.

Поэтому при продаже земельного участка с домом вам необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц только с дохода, полученного от продажи земельного участка.

Для расчета налога необходимо вычесть из суммы дохода расходы, связанные с продажей имущества (например, комиссионные агентства). Сумма налога составляет 13% от полученного дохода.

В вашей ситуации, налоговый вычет применить не представляется возможным, так как налог на доходы физических лиц не является объектом налоговых вычетов.

Для более подробной консультации и рассчета налога рекомендуем обратиться к юристам, специализирующимся на налоговом праве и недвижимости.

Для решения данного вопроса, Вам необходимо иметь следующие документы:

• Договор дарения между Вами и матерью на земельный участок, в котором указывается, что дарение происходит без дома;
• Документы на садовый дом (технический паспорт, договор на строительство и т.д.), свидетельствующие о том, что Вы официально оформили дом в 2018 году.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, продажа земельных участков, на которых находятся объекты недвижимости, налогом на доходы физических лиц НЕ облагается в случае если:

1) участок находится в собственности продавца более трех лет, и 2) жилой дом находится в собственности продавца более трех лет и использовался для постоянного проживания в течение не менее двух лет до продажи.

В Вашем случае, так как дом находится в собственности менее трех лет, то продажа участка с домом будет облагаться налогом на доходы физических лиц, при условии, что сумма продажи превысит 250 000 рублей.

Расчет налога на доходы физических лиц производится по формуле:

Сумма налога = (доход - расходы) x ставка налога.

В Вашем случае, доходом будет считаться разница между суммой продажи участка с домом и суммой затрат на его приобретение (кадастровая стоимость), а расходами - расходы, связанные с продажей (например, комиссионные платежи, оплата услуг нотариуса и т. д.). Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Налоговый вычет применяется в случае продажи жилого дома, который находился в собственности продавца более трех лет и использовался для постоянного проживания в течение не менее двух лет до продажи. В Вашем случае, налоговый вычет не применим, так как дом не является жилым.

Статья 217 Налогового кодекса РФ ("НДФЛ. Договоры купли-продажи")

Статья 220 Налогового кодекса РФ ("НДФЛ. Договоры дарения")

Статья 224 Налогового кодекса РФ ("НДФЛ. Доходы от реализации имущества")

Статья 231 Налогового кодекса РФ ("НДФЛ. Налоговые вычеты при расчете налога")